Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.
Az adóbónusz összege 2021. július 1-jétől jelentősen megnő a 6-15 éves gyermekek számára. A 6 évesnél fiatalabb gyermekek után járó adókedvezmény összege duplája marad. Az adóprémiumra való jogosultság összegének és feltételeinek áttekintését a cikk tartalmazza.
A gyermek után járó adókedvezmény igénylésének feltételei, valamint annak összege törvény 33. §-a szabályozza. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról módosított (a továbbiakban: jövedelemadóról szóló törvény). A gyermekre kivetett adókedvezmény mellett a jövedelemadóról szóló törvény a 33a. §-ban szabályozza a befizetett jelzálogkamatok után járó adóbónuszt is. Mivel 2020. december 2-án elfogadták a jövedelemadóról szóló törvény módosítását, amelynek tárgya az adóbónusz összegének emelése is volt, a 6-15 éves gyermekek esetében 2021-ben jelentősen megváltozott az egy gyermekre eső adóbónusz összege., de csak 2021. 1.7-i hatállyal.
A jövedelemadóról szóló törvény 2021-től bekövetkezett változásairól a jövedelemadóról szóló törvény 2021-es és 2022-es módosítása (módosításai) cikkben olvashat.
Ebben a cikkben megtudhatja:
- mekkora az adóbónusz egy gyermek számára?
- mekkora a gyermekenként havi/éves adóbónusz összege 2021-ben?
- aki jogosult a gyermek után járó adókedvezmény alkalmazására 2021-ben?
- melyik gyermek esetében lehet 2021-ben alkalmazni az adókedvezményt?
- hogyan lehet igényelni a gyermek után járó adókedvezményt, ha Ön alkalmazott, ill. SZČO?
Gyermekadó-bónusz - mit jelent ez?
A gyermekre vonatkozó adóbónusz adóelőnyt jelent az adózó számára, ami közvetlenül csökkenti a számított jövedelemadót természetes személy. Az adóbevétel igénylése:
- - a munkavállaló nettó fizetésének növekedése, ha havonta alkalmazza, vagy -
- - a munkavállaló jövedelemadójának csökkentése az éves adóelszámolásban vagy a benyújtott jövedelemadó-bevallásban, vagy
- jövedelemadó csökkentése a SZČO-nál (pl. önálló vállalkozó) a benyújtott jövedelemadó-bevallásban.
A bérszámológép összegében kiszámíthatja, hogy a nettó fizetés mennyiben befolyásolja a gyermekadó-pótlék iránti igényét.
Az adókedvezmény összege gyermekenként 2021-ben
A gyermekenkénti adókedvezmény összegét a létminimum összege befolyásolja, amely 2020. július 1. óta változott. Ez azt jelenti a gyermekenkénti adókedvezmény összege 2021-ben az alábbiak szerint változik az előző évhez képest:
| Havi adóprémium gyermekenként 2021-ben, 2021.1.1-től2021.6.30-ig érvényes | |
| gyermekenként 6 éves kor alatt | 46,44 € |
| 6 éven felüli gyermekenként | 23,22 € |
| Havi adóprémium gyermekenként 2021-ben, 2021.7.1-től2021.12.31-ig érvényes | |
| gyermekenként 6 éves kor alatt | 46,44 € |
| gyermekenként 6 éves kor felett 15 éves korig | 39,47 € |
| 15 éven felüli gyermekenként | 23,22 € |
A gyermek után járó adókedvezményre való jogosultság feltételei 2021-ben
Az adózó adóbónuszt igényelhet minden háztartásban az adófizetőnél élő eltartott gyermek után, mivel a gyermek háztartáson kívüli ideiglenes tartózkodása nem befolyásolja ezen adókedvezmény alkalmazását. A gyermek után járó adókedvezmény igénylésének feltétele azonban egy bizonyos jövedelem elérése, nevezetesen:
- annak az adóalanynak, akinek az adóidőszakban a jövedelemadóról szóló törvény 5. §-a szerint volt adóköteles jövedelme, t. j. - az eltartott tevékenységtől (alkalmazott): a minimálbér legalább hatszorosa, vagy
- az adózó számára, akinek az adóidőszakban adóköteles jövedelme volt a 6. § (4) bekezdése szerint. 1. és 2. t. j. üzleti és egyéb önálló tevékenységből (pl. önálló vállalkozó): legalább a minimálbér 6-szorosában, míg ez az adózó ebből a jövedelemből nem számolhat el adóveszteséget.
A 2021-es minimálbért 623 euróban hagyták jóvá, ami azt jelenti 2021-ben az adózó, akinek éves jövedelme eléri a minimálisan 3738 eurót vagy annál nagyobb összeget, gyermekenként adókedvezményre lesz jogosult.
Tudni kell, hogy:
- amennyiben az adózó a jövedelem feltételének teljesítése érdekében a munkaviszonyból származó jövedelem és az üzleti vagy egyéb önálló tevékenységből származó jövedelem kombinációja, a bevételek nem számítanak,
- adóköteles jövedelemnek számítanak valamint a külföldi forrásokból származó jövedelem,
- A gyermek után járó adóbevételt korlátozott adókötelezettséggel rendelkező adózó (azaz nem rezidens) is igényelheti, ha a Szlovák Köztársaság forrásaiból származó adóköteles jövedelme összege az adott adóidőszakban az összes adóalany legalább 90% -a. ezen adózó jövedelme a Szlovák Köztársaság forrásaiból és a külföldi forrásokból.
Melyik gyermek tekinthető eltartott gyermeknek az adókedvezményre való jogosultság szempontjából 2021-ben?
Amint fentebb említettük, az adózó gyermekadót vehet igénybe a háztartásban élő bármely eltartott gyermek után 33. §-a szerint 2. cikke szerint az alábbiak tekintendők az adóalany eltartott gyermekének:
- gyermek saját,
- gyermek örökbe fogadott,
- a gyermek a szülők gondozását helyettesítő gondozásba kerül az illetékes hatóság döntése alapján,
- a másik házastárs gyermeke, aki eltartott gyermeknek számít (a gyermekpótlékról szóló 600/2003. sz. törvény szerint).
A felnőtt eltartott gyermek akkor is eltartott gyermeknek minősül, ha a szülők gondozását helyettesítő gondozásra bízták a nagykorúság eléréséig.
Hány éves korig igényelhet adókedvezményt a gyermek 2021-ben?
Az adózó igényelheti a gyermek után járó adókedvezményt születési hónapjától a gyermek 25 éves korának eléréséig, ha középiskolában vagy egyetemen nappali tagozatos tanulmányokkal folyamatosan szakmára készül. Az a gyermek, aki középiskolában vagy egyetemen nappali tagozatos tanulmányokkal folyamatosan készül egy jövõbeli foglalkozásra, azt a gyermeket jelenti, aki befejezte a tankötelezettséget (azaz 16 éves kortól).
Örökbe fogadott vagy örökbe fogadott gyermek számára a szülők gondozását az illetékes hatóság döntése alapján helyettesítő ellátásért az adózó kérheti adóbónuszhoz való jog már annak elfogadásának hónapjában, ill. gondozásba vették.
Abban az esetben, ha a gyermek elvégzi a középiskolát vagy az egyetemet, vagy ha a gyermek nem teljesíti az érettségi vizsgát, vagy nem tesz államvizsgát, az adózó a táblázatban felsorolt következő hónapig gyermekenként igényelheti az adókedvezményt:
| ha: | nak nek: |
| A gyermek anélkül fejezi be a középiskolát, hogy továbbtanulna | Augusztus 31., t. j. tanév végére |
| A gyermek nem teszi le az érettségi vizsgát kellő időben, és a korrekciós időszakban (szeptember vagy február) érettségizik | Augusztus 31. - annak a tanévnek a végéig, amelyben a tanulmányt be kellett fejezni |
| A gyermek elvégzi a középiskolát, miközben tovább tanul az egyetemen | A jogosultság hónapokig tart a középiskola és az egyetem között is |
| A gyermek befejezi az egyetemi tanulmányok első szakaszát, és a második szakaszban folytatja a tanulást | Az igény az első és a második fok között hónapokig is fennáll |
| A gyermek nem válik kellő időben államfővé az egyetemen, és korrekciós kifejezéssel államvizsgát tart | Augusztus 31. - annak a tanévnek a végéig, amelyben a tanulmányt be kellett fejezni |
| A gyermek elvégzi az egyetemet | az egyetemi diploma megszerzésének napjáig (államiság napja) * |
Példa egy újszülött gyermek után gyermekenként adókedvezményre való jogosultságra:
Matej egyik alkalmazottja 2021. február 15-én gyermeknek adott életet. Attól kezdve, hogy igényelni lehet a gyermek után járó adókedvezményt?
Matej adókedvezményt kérhet egy gyermekért 2021 február hónapjára.
Példa a gyermek után járó adókedvezményre való jogosultság megszüntetésére, ha a gyermek befejezte a középiskolát és nem folytatja tanulmányait/tovább tanul:
2021-ben Jana adóprémiumot kér munkáltatójától Martina gyermekért - havonta. Martina azonban 2021-ben végezte el a középiskolát, és 2021 májusában letette az érettségi vizsgát. Martina úgy döntött, hogy dolgozik, és nem folytatja tanulmányait az egyetemen. Amíg Jana alkalmazott jogosult a gyermek után járó adókedvezményre?
Jana a tanév végéig igényelhet adókedvezményt egy gyermek után, t. j. 2021.8.31-ig.
Mi lenne azonban, ha lánya, Martina nem tenné le az érettségi vizsgát, és megismételné azt a korrekciós időszakban, 2021 szeptemberében?
Annak ellenére, hogy a korrekció időpontja 2021 szeptember volt, az alkalmazott Jana csak a tanév végéig, azaz a tanév végéig jogosult az adóbevételre. j. 2021.8.31-ig.
Előfordulhat azonban egy másik eset is, amely szerint Martin lánya úgy dönt, hogy folytatja tanulmányait az egyetemen. Amíg Jana alkalmazott jogosult lesz egy gyermek után járó adókedvezményre?
Jana az egyetemi tanulmányokba való beiratkozás után is jogosult lesz a gyermek után járó adókedvezményre 2021. augusztus 31. után (természetesen akkor is, ha a munkáltatónak visszaigazolást ad az iskolalátogatásról).
Melyik szülő igényelheti a gyermek után járó adókedvezményt 2021-ben?
Amennyiben, ha mindkét szülő megfelel a feltételeknek gyermekenként adókedvezményre jogosult, és mindkét szülő az eltartott gyermek mellett él a háztartásban, Közülük csak az egyik jogosult az adóbevétel igénylésére, kölcsönös megállapodás alapján. Ez azt jelenti, hogy ha a gyermek anyja igényli a gyermek után járó adókedvezményt, akkor az apa nem követelheti, és fordítva.
Ha a szülők, ill. az adófizetők nem állapodnak meg abban, hogy melyikük igényli a gyermek után járó adókedvezményt, a követelést sorrendben alkalmazzák: anya, apa, más jogosult személy.
Általános szabály, hogy a gyermek születése után az anya szülési és az azt követő szülői szabadságon van, ezért az adókedvezményt először az apa alkalmazza, és ez már a születése hónapjában érvényes (ha megfelel a jogosultság feltételeinek) a gyermek adójuttatásához).
Hogyan lehet 2021-ben egy gyermek után adóbevételt igényelni, ha Ön alkalmazott?
Az az alkalmazott, aki a gyermek után adóprémiumot akar igényelni a munkáltatójától, erre kell kérnie a munkáltatóját. A fentiek akkor is alkalmazandók, ha az adóprémiumot havonta bérként vagy évente az éves adóelszámolás során kívánja igényelni.
A munkavállaló igényli a gyermek után járó adókedvezményt a „Nyilatkozat az adóalap nem adóköteles részének az adózóra történő alkalmazásáról és az adóbónuszról”"És miután a vonatkozó dokumentumokat alátámasztotta.
A munkavállaló ezért igényelheti az adóbónuszt:
- havi, ezáltal növeli a nettó fizetését, de adóköteles jövedelem a munkavállaló függő tevékenységéből legalább a minimálbér felének összegében, t. j. legalább 311,50 euró összegben,
- évente, munkáltatóján keresztül az éves adóelszámolás során vagy jövedelemadó-bevallás benyújtásával.
A munkáltató köteles legkésőbb az április havi fizetés kifizetésekor a munkavállaló után a gyermek után adóbevételt fizetni (ha az magasabb az adóelőlegnél), t. j. májusban. Abban az esetben, ha a munkavállaló adóbevallást nyújt be a jövedelemadóról, az adókezelő az adóprémiumot a törvényes határidőn belül utalja át neki.
Hogyan lehet 2021-ben gyermek után adóbevételt igényelni, ha vállalkozó vagy?
Az alkalmazottal ellentétben a vállalkozó - egy természetes személy adóbevételt igényelhet csak évente egyszer, a benyújtott jövedelemadó-bevalláson keresztül. Szükség van egy természetes személyre - vállalkozóra kitöltötte az adóbevallás vonatkozó szakaszát, gyermekadó-bónusz igénylése és amelyben megadja a gyermek születési számát, vezetéknevét és nevét, valamint azon hónapok számát, amelyekre az adóprémiumot igényelni kívánja egy gyermek számára.
A kitöltött szakaszon kívül, amelyen keresztül a természetes személy - vállalkozó igényelheti a gyermek után járó adókedvezményt, meg kell adni a vonatkozó dokumentumokat.
Ha az adóbónusz magasabb, mint a számított jövedelemadó, ill. adóelőlegként az adóügyintéző (vagyis az adóhivatal) visszatéríti ezt az adókedvezményt a természetes személynek - vállalkozónak, miközben ezt az adóbevallásban (számlán vagy postai úton) kell igényelnie.
Milyen dokumentumok igazolják az adózó jogát a gyermek 2021-es adóbevételére?
Adófizető (természetes személy - vállalkozó, valamint munkavállaló), aki benyújtott adóbevalláson keresztül szeretne adóbevallást igényelni egy gyermek után jövedelemadóhoz, a törvényi feltételek teljesítése mellett be kell nyújtania az adóhatósághoz a gyermek adóbevételére való jogosultságot igazoló dokumentumokat. Ide o ezeket a dokumentumokat:
- a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, vagy kivonat születési anyakönyvi kivonatból, vagy gyermek örökbefogadásáról szóló dokumentum, vagy házassági anyakönyvi kivonat - ezt a típusú dokumentumot az adózó nyújtja be csak akkor, ha a korábbi években nem nyújtotta be az adóhatósághoz,
- az iskolalátogatás megerősítése, vagy az illetékes hatóság megerősítése a támogatás megkapásáról eltartott gyermek számára - csak akkor, ha a gyermek olyan iskolában tanul, amely nem szerepel a Szlovák Köztársaság iskolahálózatában (pl. ha külföldön tanul),
- az illetékes hatóság megerősítése arról, hogy a gyermeket eltartottnak tekintik, és nem lehet folyamatosan felkészülni a szakmára tanulmányi úton, betegséggel vagy hivatallal kapcsolatos jövedelemszerző munkával, vagy az illetékes hatóság igazolása arról, hogy eltartott gyermek után járó támogatást kap.
A munkavállaló köteles a következő dokumentumokat benyújtani munkáltatójának:
- a gyermek születési anyakönyvi kivonata,
- az iskolalátogatás visszaigazolása - csak akkor, ha egy speciális szabályozás szerint nem munkáltató (pl. ha a munkáltató állami szerv, önkormányzat stb.),
- az illetékes hatóság megerősítése arról, hogy a gyermeket eltartottnak tekintik, és nem lehet folyamatosan felkészülni a szakmára tanulmányi úton, betegséggel vagy hivatallal kapcsolatos jövedelemszerző munkával, vagy az illetékes hatóság igazolása arról, hogy eltartott gyermek után járó támogatást kap.