Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.
Hogyan kell eljárni a 2019-es személyi jövedelemadó-bevallás kitöltésekor, és mire kell figyelni? Áttekintést nyújtunk a gyakorlati tanácsokról és lépésekről.
2019. évi jövedelemadó-bevallást kell benyújtania?
Melyik természetes személy rendelkezik, ill. nem köteles adóbevallást benyújtani a jövedelemadó után törvény 32. §-a szabályozza. 595/2003 Z Z. a jövedelemadóról, módosítva (a továbbiakban:Jövedelemadó törvény„).
Általános szabályként azonban az a természetes személy, akinek az adóköteles jövedelme 2019-ben meghaladta az 1968,68 euró határt, vagy ha adóveszteséget jelentett be, köteles bevallást benyújtani. További információ az irattartási kötelezettségről, ill. ne nyújtson be bevallási adót 2019-es jövedelemadóért, olvashatja a cikkben: Kinek kell (nem) adóbevallást benyújtania 2019-re?.
A személyi jövedelemadó bevallási formája a 2019. évre
Mielőtt elkezdené kitölteni a 2019-es személyi jövedelemadó-bevallását, válassza ki a megfelelő típusú űrlapot. A következő 2 típusú adóbevallást különböztetjük meg:
- a típus: ezt a típusú bevallást választja természetes személy, akinek csak az 5. §-a szerint volt jövedelme, t. j. függő tevékenységből származó jövedelem (foglalkoztatásból),
- B típus: ezt a típusú bevallást választja természetes személy, akinek egyéb adóköteles jövedelme is volt, függő tevékenységből származó jövedelemként vagy egyéb jövedelem kombinációjaként, t. j. jövedelem:
- 6. § szerint: üzleti tevékenységből, egyéb önálló tevékenységből, bérbeadásból, valamint munka és művészi teljesítmény felhasználásából,
- 7. § szerint: tőkeeszközökből,
- 8. § szerint: egyéb jövedelem.
Arra is szükség van, hogy kitöltse egy természetes személy adóbevallási űrlapját az aktuális adózási időszakról, azaz j. a 2019-es évre vonatkozóan, és kitöltésekor betartották a kitöltésére vonatkozó utasításokat. Az adóbevallások jelenlegi modelljei A 2019-es jövedelemadó tekintetében a 2019-es jövedelemadó bevallási formanyomtatványainak mintái (2020-ban).
A 2020-as személyi jövedelemadó bevallásának kitöltésével kapcsolatos további lépéseket a 2020-as évre vonatkozó természetes személyi adóbevallás kitöltése című cikk tartalmazza.
Ne felejtsük el, vagy halasszuk el a 2019-es adóbevallás dátumát
A természetes személy az adóidőszak lejártát követő három hónapon belül köteles bevallást benyújtani a jövedelemadóról, azaz j. a 2019. naptári évre vonatkozóan a természetes személy2020.3.31-ig köteles bevallást benyújtani. Ugyanezen időszakon belül a természetes személy is köteles jövedelemadót fizetni.
Az egyén azonban ezt vállalhatja meghosszabbítja az adóbevallás benyújtásának határidejét, teljes három vagy hat naptári hónapig (ha külföldi forrásból származott jövedelme), t. j. 2020.6.30-ig vagy 2020.9.30-ig. Ugyanakkor elhalasztja az adó befizetésének határidejét.
Amennyiben, ha egy természetes személy a megadott határidőn belül nem nyújt be adóbevallást jövedelemadóról, közigazgatási szabálysértést követ el, és az adóügyintéző 30 és 16 000 euró közötti bírságot szab ki rá. Az adóbevallás benyújtásának elmulasztása vagy a jövedelemadó meghatározott határidőn belüli be nem fizetése esetén kiszabott bírságokról a Bírságok, szankciók és a monetáris adófizetési kötelezettségek késedelmes teljesítésének késedelmi kamatai, valamint a Bírságok, szankciók és késedelmi kamatok című cikkekben olvashat. a nem monetáris adókötelezettségek nem teljesítése.
Az adóbevallás kitöltésekor érdemes tudni információkat talál a 10. cikk tippjeiben arról, hogyan kell bevallani egy természetes személy 2019-es adóbevallását.
Frissítés: A Pénzügyminisztérium bejelentette, hogy minden adózó büntetés nélkül adóbevallást nyújthat be 2020. június 30-ig. További információkat az Adóbevallás halasztása cikkben nyújtunk mindenki számára2020.6.30-ig, automatikusan.
A személyi jövedelemadó bevallásának benyújtási módja a 2019. évre
A személyi jövedelemadó 2019-es adóbevallása benyújtható:
- dokumentumokat,
- elektronikus úton.
Természetes személyek - vállalkozók, akik a jövedelemadóról szóló törvény 49a csak elektronikus úton köteles adóbevallást benyújtani. Abban az esetben, ha az adóidőszakban (azaz a 2019-es naptári évben) egy természetes személy pl. visszavonja kereskedelmi engedélyét, amely alapján üzleti tevékenységet folytatott, nem lesz köteles 2019-ben adóbevallást benyújtani elektronikusan, 2020-ban, és megteheti papíron.
A pénzügyi adminisztrációval történő elektronikus kommunikációra történő regisztrációval kapcsolatos információkért lásd: A regisztráció és a pénzügyi adminisztrációval történő elektronikus kommunikáció engedélyezésének egyszerűsítése című cikk.
Adóbevallás benyújtása 2019-re online - oktatóvideó
Hogyan kell eljárni a 2019-es jövedelemadó-bevallás kitöltésekor?
A 2019-es jövedelemadó-bevallás megfelelő kitöltése érdekében elsősorban kategorizálja a jövedelmét, amelyet 2019-ben ért el:
- adóköteles jövedelem, következésképpen
- aktív és passzív jövedelem.
A természetes személy adóköteles jövedelme magában foglalja az adóköteles jövedelmet, amely nem mentes az adó alól., t. j. jövedelem:
Az adóköteles jövedelem magában foglalja pl. részesedés a társaság vagy szövetkezet eredményéből - osztalékok és mások.
Ha egy természetes személy által 2019-ben megszerzett jövedelem nem szerepel az adóköteles jövedelemben vagy az adómentes jövedelemben, akkor ezt a jövedelmet adókötelesnek kell tekinteni, és azt a jövedelemadó-bevallásban kell feltüntetni (az adóköteles jövedelmet nem részletezi a jövedelemadóról szóló törvény).
Az adóbevallás kitöltésekor a fent említett magánszemélynek ezt követően fel kell osztania a fent említett jövedelmet aktív és passzív jövedelemre., hogy az aktív vagy passzív jövedelem hatással van-e:
- az adóalap nem adóköteles részeinek alkalmazása,
- gyermek után adókedvezmény igénylése,
- az előző időszakok adóveszteségének levonása és az adóveszteség elszámolása.
A személyes jövedelem aktív és passzív jövedelemre történő felosztásáról a természetes személy aktív és passzív jövedelme című cikkben olvashat.
TIPP: A TAXA szoftver segít az egyéni bevallás helyes kitöltésében. A törvény ismerete nélkül néhány perc alatt kitöltheti és elküldheti az adóbevallást. Próbáld ki ingyen.
Jelentkezzen az adókiadásokra 2019-re, és számítsa ki a részleges adóalapot
A 2019-re jövedelemadót fizető természetes személy összege az adóalap összegétől függ, azaz. j. az 5. – 8. § szerinti részleges adóalapok összege.
A személyi jövedelemadó részalapját általában akkor derítjük ki, ha az adóköteles jövedelemből levonjuk az adóköltségeket és a befizetett biztosítási díjakat. a társadalombiztosításra és az állami egészségbiztosításra vonatkozó előlegekre (azaz a Szociális és Egészségbiztosítási Társasághoz történő hozzájárulásokra). Ha azonban a természetes személynek csak eltartott tevékenységből származó jövedelme volt, akkor megtudjuk a részleges adóalapot, ha az adóköteles jövedelemből levonjuk a munkavállaló által befizetett biztosítási díjakat és járulékokat (ezeket az információkat a munkavállaló a "Megerősítés függő tevékenységből származó adóköteles jövedelem "a munkáltató".
Az a természetes személy, aki 2019-ben nem függő tevékenységből származó jövedelmet ért el (azaz a 6. – 8. § szerinti jövedelmet), alkalmazhatja az adóalap kiszámításakor:
- ténylegesen kimutatható kiadások: egy természetes személy által az egyszeri vagy kettős könyvelés rendszerében elszámolt vagy adónyilvántartásba bejegyzett kiadások. Ezen kiadások alkalmazása esetén a Szociális és Egészségbiztosításhoz befizetett járulékok már a költségek részét képezik,
- átalánykiadások: a kiadások a jövedelem százalékában, t. j. kiadás a jövedelem 60% -ában, de legfeljebb 20 000 euró (a 6. § (1), (2) és (4) bekezdése szerinti jövedelem esetében) vagy 25%, de legfeljebb 5040 euró (alkalmi mezőgazdaságból származó jövedelem esetén) termelés, erdészet és vízgazdálkodás - 8. § (1) bekezdés a) pont). Ezen kiadások alkalmazása esetén a Szociális és Egészségbiztosító Társaságnak befizetett járulékok nem képezik a költségek részét, és hozzá kell adni a kalkulált összeghez.
Arról, hogy kik pályázhatnak átalánykiadásokra és kikre érdemes pályázni, a 2019-es átalányköltségek című cikkben olvashatnak.
Csökkentse adóalapját és a 2019-re kiszámított személyi jövedelemadót
Az 5. és 6. § szerinti részleges adóalapok összege 1. és 2. pontja szerint egy természetes személy csökkentheti az adóalap nem adóköteles részét 11. § szerint, ha megfelel a törvényben meghatározott feltételeknek. Ezek az adóalap nem adóköteles részei:
- az adózónak,
- feleségnek (férj),
- bizonyíthatóan befizetett járulékokhoz a kiegészítő nyugdíj-megtakarításokhoz,
- a gyógyfürdő-ellátáshoz és az ahhoz kapcsolódó szolgáltatásokhoz igazolhatóan fizetett kifizetésekért (az adófizetőknek és a feleségnek, a gyermekeknek).
Az adóalap adóköteles részeinek összegével kapcsolatos információkat az 2019-es adóalap nem adóköteles részei című cikkben is olvashatja.
Egy természetes személy csökkentheti 2019-es jövedelemadóját:
- adókedvezmény gyermekenként,
- a fizetett jelzálog kamatok után járó adóbónusz,
- adóelőlegek.
Ha természetes személy függő tevékenységből származó jövedelemmel (az 5. § szerint), vagy üzleti vagy egyéb önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelemmel (a 6. § 1. és 2. bekezdése szerint) jövedelme 2019-ben legalább 3120 euró volt, és nem számolt be adóveszteségről, csökkentheti a kiszámított jövedelemadót adóbónusszal minden háztartásban az adófizetőnél élő eltartott gyermek után. Azonban a szülők közül csak egy igényelheti a gyermek után járó adókedvezményt, a gyermek születésétől a gyermek 25 éves korának eléréséig tartó hónapig (ha nappali tagozaton folyamatosan szakmára készül. középiskolában vagy egyetemen).
A gyermek adókedvezményének 2019-es összegéről és annak alkalmazásáról a 2019-es gyermekadó-bónusz cikkben olvashat.
A magánszemély 2019-re csökkentheti a 2019-re kiszámított jövedelemadót a fizetett jelzálog kamatok után járó adóbónusz, ha megfelel a törvényben meghatározott feltételeknek, a 2019-ben befizetett kamat 50% -áig, azonban legfeljebb évi 400 euróig.
Megjegyzés: a 2019-re fizetett személyi jövedelemadó 2 vagy 3% -a
A törvényben előírt feltételek teljesülése után egy természetes személy átruházhatja a 2019-re befizetett jövedelemadó-hányadot egy kedvezményezettre, aki szerepel a kedvezményezettek listáján, és aki az adó részét csak a tevékenysége tárgyát képező célokra használja fel, amelyek magukban foglalják pl a sport támogatása és fejlesztése, szociális segítségnyújtás, az egészség védelme és támogatása stb.
Azokról a feltételekről, amelyeknek eleget kell tennie annak a természetes személynek, aki a befizetett adó 2% -ának vagy 3% -ának egy részét meg akarja fizetni, a Hogyan fizethetünk 2019-ben a természetes személy adójának 2% -át vagy 3% -át cikkben olvashat.
Ne felejtse el csatolni a kötelező mellékleteket a 2019-es adóbevalláshoz
Amennyiben, ha a természetes személy bizonyítható kiadásokat alkalmaz és elszámolja azokat az egyszerű vagy kettős könyvelés rendszerében, kötelező a jövedelemadó-bevallással együtt nyújtson be pénzügyi kimutatásokat is. Figyelem, azonban a pénzügyi kimutatások nem kötelezően csatolják az adóbevallást, ez egy külön nyomtatvány, amelyet egy természetes személy a pénzügyi kimutatások nyilvántartásában tárol (az adókezelőn keresztül).
Az A vagy B típusú adóbevallás mely kötelező mellékletei szerepelnek a kitöltési útmutatóban is. Ide tartoznak például:
- igazolás a függő tevékenységből származó adóköteles jövedelemről,
- a lakáshitel után fizetett kamat megerősítése (ha a befizetett kamatra vonatkozó adóbónusszal csökkenti a jövedelemadót),
- a gyermek születési anyakönyvi kivonata vagy az iskolalátogatás megerősítése,
- Egyéb.
meg kell említeni, hogy 2019-es adóbevallás benyújtásakor először egy természetes személy már nem köteles benyújtani a gyermek iskolalátogatásának megerősítése, amely folyamatosan készül a karrierre azáltal, hogy a Szlovák Köztársaság területén székhellyel rendelkező középiskolában tanul (nem vonatkozik a külföldi iskolákra). A természetes személy kötelezettségét is megszüntették többször csatolja az anyakönyvi kivonatot, ha azt egy természetes személy már csatolta, és az ebben a dokumentumban szereplő adatok nem változtak.