Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.
A befizetett kamat adójuttatásával az adózó közvetlenül csökkentheti adóját. Kinek jár a jelzálog után fizetett kamatok után járó adóbónusz és mekkora az összege 2020-ban?
Adóbónusz a kifizetett kamat után szabályozza a 33a Törvény. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról, módosítva (a továbbiakban:Jövedelemadó törvény„).
Mi a fizetett kamat után járó adóbónusz?
A kifizetett jelzálogkölcsön után járó adóbónusz ajándékokat az adózó számára, t. j. természetes személy olyan tétel, amely közvetlenül csökkenti a már kiszámított jövedelemadót természetes személy.
A személyi jövedelemadót azonban először csökkentik a gyermekenkénti adóbónusz összegével, azaz. j. 33. § szerinti adóbónusz (ha az adózó alkalmazza ezt az adóbónuszt), és ezt követően a fizetett kamat után járó adóbónusz is csökkenti. A gyermekre vonatkozó adóbónusszal kapcsolatban a gyermek adókedvezménye című cikkben olvashat 2020-ban
Adóbónusz lehetséges a fizetett kamatok után évente csak egyszer kell alkalmazni, mégpedig az éves adóelszámolásban vagy a személyi jövedelemadó benyújtott adóbevallásában.
A fizetett kamatra vonatkozó adóbónusz törvényben meghatározott feltételek teljesítése után csak arra a személyre vonatkozik, aki 2017. december 31. után kötött lakáshitel-szerződést. Ez azt jelenti, hogy a fizetett kamatok után járó adókedvezményt nem követelhetik azok a személyek, akik fiatalok számára állami hozzájárulással kötöttek kölcsönszerződéseket, amelyeket 2017 végéig nyújtottak.
A jelzálog után fizetett kamatok után járó adókedvezmény megszerzésének feltételei 2020-ban
Az adózó akkor jogosult a 2020-ban fizetett kamatok után járó adókedvezményre, ha megfelel az alábbi táblázatban meghatározott feltételeknek:
| Az adózó életkora | Az adófizetők jövedelme |
| legalább 18 év és legfeljebb 35 év, a hitelkérelem benyújtásának napján | az adózó havi átlagos jövedelme adóköteles jövedelméből számítva az a naptári évet megelőző naptári év, amelyben a lakáshitel-szerződés megkötésre került, legfeljebb a munkavállaló havi átlagfizetésének 1,3-szorosa a Szlovák Köztársaság gazdaságában, amelyet a Szlovák Köztársaság Statisztikai Hivatala határozott meg azon naptári évet megelőző naptári évre vonatkozóan, amelyben a lakáshitel-szerződést megkötötték |
Az adóalany havi átlagjövedelmét az adóalap részét képező adóköteles jövedelmének 1/12 részeként számolják (részleges adóalap) vagy speciális adóalap. Az adózó adóköteles jövedelme alatt a következő jövedelmet értjük vagy a következő bevételek kombinációja:
- függő tevékenységtől, t. j. munkaviszonyból: a jövedelemadóról szóló törvény 5. §-a szerint,
- az üzletből, egyéb önálló vállalkozói tevékenységből, ingatlan bérbeadásából származó bevételből, valamint munka és művészi teljesítmény felhasználásából származó jövedelemből: a törvény 6. §-a szerint,
- tőkeeszközökből: a törvény 7. §-a szerint,
- egyéb jövedelemből: a törvény 8. §-a szerint,
- a nyereségből, a kompenzációs részesedésből, a felszámolási egyenlegből, a csendestársnak fizetett üzleti eredményből és a jogi személyiséggel rendelkező földközösség részesedéséből a nyereségben és a vagyonban:.
A jelzálog kamatok után fizetett adójóváírásról a 2020-ra és 2021-re fizetett jelzálog-kamatok után járó adóbevétel cikkben is olvashat.
A 2020-ban kifizetett jelzálogkamatok után járó adóbónusz összege
Az adóbónusz összege a jelzálogkölcsönök után fizetett kamatok 2020-ban az előző évekhez képest nem változik. 2020-ban továbbra is a fizetett kamatokra vonatkozó adóbónusz a következő összegű:
| A befizetett kamat 50% -a a vonatkozó adóidőszakban | legfeljebb évi 400 euró |
A 2020-ban kifizetett kamatok után járó adóbónusz a 33a. § (1) bekezdése szerint kiszámítható csak a nyújtott lakáshitel összegéből, egyetlen lakáshitel-szerződés alapján, legfeljebb 50 000 euró egy lakásra szánt belföldi ingatlanra (lakás vagy családi ház). Ha a nyújtott lakáshitel összege meghaladja az 50 000 eurót, akkor a kifizetett kamat 50% -át csak a kölcsön összegéből lehet igényelni, amely nem haladja meg az 50 000 euró határt.
Ha a befizetett kamat 50% -a meghaladja a 400 euró határt, az adózó csak 400 euró összegben fizethet kamatot (pl. ha a befizetett kamat 50% -a 600 euró, az adózó csak 400 eurós adóbónuszt igényelhet).
Jogosultság a 2020-ban fizetett jelzálog-kamatok után járó adókedvezményre, ha nem az adózó az egyetlen adós
Ha a lakáshitel-szerződésből nem az adózó az egyetlen hitelfelvevő, t. j. a lakáshitelt többen visszafizetik (pl. házastársak), e személyek közül csak egy követelheti a fizetett kamatok után járó adóbónuszt, azaz j. egy adós (pl. ha a feleség követeli az adóbónuszt a fizetett kamatra, a férj már nem követelheti).
Nagyon fontos tudni, hogy a fizetett kamatok után járó adóbevételre való jogosultság akkor merül fel, ha nemcsak az adós teljesíti az adóbevételre való jogosultság feltételeit, hanem az adósok mindegyike teljesíti az életkori és jövedelmi feltételeket is. Ilyen esetben megtudjuk, hogy teljesül-e a jövedelem összegének feltétele, ha az adós és az összes adós jövedelmének összege nem haladja meg az átlagos havi fizetés 1,3-szorosát szorozva az adósok számával (azaz ha az adós férj, az adós pedig feleség, meghaladja az átlagos havi bér 2,6-szorosát (1,3x 2 fő).
Felhívjuk figyelmét, hogy a befizetett kamatok után járó adókedvezményt csak az adós igényelheti, az adósnak nincs ilyen lehetősége.
Hány évig igényelhet adóbónuszt a kifizetett jelzálog kamatra?
Az adózó jogosult a kifizetett kamatok után adóbónuszt követelni öt egymást követő évben, attól a hónaptól kezdve, amikor megkezdődött az ugyanazon lakáshitel-szerződés alapján nyújtott lakáshitel kamata.
A lakáshitel kamatának első évében az adózó csak arányos részre jogosult a fizetett kamat után járó adóbónusz attól a hónaptól kezdve, amikor a lakáshitel kamata megkezdődött. Ugyanezt az eljárást kell alkalmazni abban az évben, amikor a hitel ötéves kamatperiódusa lejár. Az ötéves időszak lejárta után az adózó az adóbónusznak csak egy arányos részét fogja igényelni a fizetett kamatra. Az adóprémiumra való jogosultság azzal a hóval ér véget, amelyben ez az ötéves időszak véget ér.
Példa a jelzálogkölcsön után fizetett adókedvezmény arányának kiszámítására:
Ján 2020-ban kötött lakáshitel-szerződést, a kamat 2020 áprilisában kezdődik. Ennek a lakáshitel-szerződésnek az ötéves kamatperiódusa 2025 márciusában ér véget. Milyen arányban alkalmazható a fizetett kamatokra vonatkozó adóbónusz ?
Mivel az első kamatláb 2020 áprilisában kezdődik, Ján a 9/12 adóbónusz arányos, legfeljebb 300 eurós részére jogosult. Az ötéves időszak 2025-ben, márciusban jár le. 2025-ben Ján csak a 3/12-es arányban fizetett kamatok után jár adóadó-jutalomra, legfeljebb 100 euróra.
Az adókedvezmény 2020-ban fizetett kamatokra történő alkalmazásának eljárása
Mindenekelőtt minden adózónak tudnia kell, hogy teljesíti-e a törvényben előírt feltételeket a fizetett jelzálog-kamatok után járó adóbevételre való jogosultsághoz.
Ha megfelel az adóbevételre való jogosultság feltételeinek, az adózónak meg kell kérnie bankjától, amely lakáscélú hitelt nyújtott neki, „A befizetett kamat megerősítését“. Kérjük, vegye figyelembe ezt a banki visszaigazolást ne adja ki automatikusan és a törvényes határidő kiadás ezt az értesítést 30 naptári nap az adós kérelmének benyújtásától kezdve tehát szükséges ilyen megerősítést időben kérni.
Az adózó csak évente egyszer igényelheti az adóbónuszt, az adóidőszak lejárta után, vagy:
- az adóelőlegek éves elszámolása révén: a "befizetett kamat igazolását" el kell juttatni a munkáltatóhoz, és az éves elszámolás iránti kérelemben aláírást kell aláírni arról, hogy nem kaptak jelzáloghitelt olyan kölcsönszerződés alapján, amelyet 2018 januárja előtt kötöttek meg, és amelynek az állam vagy az ifjúság juttatás érvényes;
- benyújtott személyi jövedelemadó-bevallás útján: az adózó köteles a bank (hitelező) által kiállított igazolás másolatát benyújtani az adóbevalláshoz. Ez a tanúsítvány maga az adóbevallás melléklete.
Mint már említettük, a fizetett kamatok után járó adóbónusz közvetlenül csökkenti a jövedelemadót. Azonban a következő helyzetek fordulhatnak elő: