Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.
Ki és milyen feltételek mellett jogosult adókedvezményre egy gyermek után? Jogosult vagyok-e adókedvezményre, ha gyermekem külföldön tanul? Hogyan kell alkalmazni és mekkora az adóbónusz összege 2018-ban?
Mi az adóbónusz egy gyermek számára?
Állami adókedvezmény minden háztartásban az adófizetőnél élő eltartott és eltartott gyermek számára (a gyermek ideiglenes tartózkodási helye nem befolyásolja az adóbónusz alkalmazását). Az adózó minden hónapban (ha munkavállaló) vagy évente egyszer (az éves elszámolásban vagy az adóbevallásban) igényelheti az adóbónuszt.
Mennyi az adókedvezmény összege gyermekenként 2018-ban?
2018.01.01-től az havi adóbónusz összege 21,56 Eur (éves összeg 21,56 Eur x 12 hónap = 258,72 Eur) minden eltartott és eltartott gyermek esetében.
Mikor vagyok jogosult adókedvezményre egy gyermek után?
Ön minden háztartásban önnel együtt élő eltartott gyermek után jár adóprémiumra (míg a gyermek háztartáson kívüli ideiglenes tartózkodása nem befolyásolja az adóbónusz alkalmazását):
- ha Ön olyan adózó, akinek adóköteles jövedelme volt az adóidőszakban az 5. § szerint törvénynek nem. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról módosítva (a továbbiakban: "Jövedelemadó törvény ") a minimálbér legalább 6-szorosának megfelelő eltartott tevékenységből (azaz foglalkoztatásból), vagy
- ha Ön olyan adózó, akinek adóköteles jövedelme volt a 6. §. 1. és 2. (üzleti és egyéb önálló vállalkozási tevékenységből) legalább a minimálbér 6-szorosának megfelelő összegben, és Ön jelentette a jövedelemadó-alapot (azaz nem jelentett adóveszteséget).
2018. január 1-jétől a minimálbér összege 480 euró, tehát a gyermek után járó adókedvezmény joga akkor merül fel az adózó számára, ha éves jövedelme elérte a legalább 2880 EUR összeget.
A háztartásban az adófizetőnél élő eltartott gyermek saját gyermekének, örökbefogadottnak, a szülők gondozását helyettesítő, az illetékes hatóság döntése alapján gondozásba vett gyermeknek és a másik házastárs gyermekének tekintendő., amelyet a gyermekpótlási törvény alapján eltartottnak tekintenek. A felnőtt eltartott gyermek akkor is az adófizető eltartott gyermekének tekinthető, ha a szülők gondozását helyettesítő gondozásra bízták a nagykorúság eléréséig.
A fenti feltételek teljesülése után Ön jogosult az adóbevétel igénylésére, ha benyújtja az igényléshez szükséges dokumentumot. Az adókedvezmény alkalmazásának bizonyítéka a gyermek születési anyakönyvi kivonata vagy az adott iskolai évek iskolalátogatásának megerősítése abban az esetben, ha a gyermek középiskolában vagy egyetemen tanulva folyamatosan karrierre készül. Ha a gyermek sérülés vagy betegség miatt képtelen felkészülni a karrierre tanulással vagy kereső munkavégzéssel, az illetékes hatóságnak igazolnia kell, hogy a háztartásban az adófizetőnél élő gyermeket eltartottnak tekintik.
Ha rokkantsági nyugdíjra volt jogosult az a gyermek, aki baleset vagy betegség miatt nem tudott felkészülni karrierre tanulással vagy jövedelemszerző munkavégzéssel, akkor az adózó már nem jogosult az adóbevétel alkalmazására. Az adófizetési jogosultság egy ilyen adózó számára a rokkantsági nyugdíj megadásáról szóló határozat kiadásának hónapját követő hónapban jár le.
Jogosult vagyok gyermek után járó adóbevételre, a házastárs/élettárs is igényelhet adóbónuszt?
Ha jogosult igényelni az adóbónuszt, és a házastársa (vagy házastársa vagy élettársa) is rendelkezik vele, akkor közös megegyezéssel Önön múlik, melyikőtök igényli az adóbónuszt. Ha megállapodott abban, hogy jogosult lesz az adóbónuszra, házastársa nem igényelheti azt egyidejűleg.
Az az adózó, aki az adózási időszakban csak egy vagy több naptári hónapig tart gyermeket, csak az 5. § szerinti jövedelemadót vagy előleget csökkentheti az adóbevétel összegével azon naptári hónapok után, amelyek kezdetekor az alkalmazás feltételei fennálltak. találkozott. Ilyen esetben az egyik adózó az összes eltartott gyermek után az adóbevétel arányos részét, a fennmaradó részért az adózók másik részét követelheti.
Íme egy példa: Az apa 2018. március 1-je óta (beleértve) a válást követően, a lányával (2011-ben született) ugyanabban a háztartásban él. A lánya elsőéves általános iskolás. A lánya 2018. március 1-jéig ugyanabban a háztartásban élt, mint anyja, aki adóprémiumot kért. Az apa jogosult-e az adóprémiumra? Az apa 2018. márciusától jogosult az adóbevétel igénylésére, t. j. 2018. január - február az anya igényelte az adóprémiumot, és 2018. márciusától a gyermek apja jogosult az adóprémiumra.
Abban az esetben, ha több adózó megfelel ennek a jognak, és nem állapodik meg az adóbónusz alkalmazásában, az adókedvezményt minden eltartott gyermekre alkalmazzák vagy megadják anya, apa, más jogosult sorrendjében.
Hány éves koromig jogosult vagyok adóprémiumra?
Az adóprémiumra való jogosultság törvényben meghatározott feltételek esetén merül fel a gyermek születésének hónapjától (például egy 2018. február 16-án született gyermek esetében Ön már 2018. februárjában adóbevételre jogosult) addig a hónapig, amikor a gyermek eléri a 25. életévét (ha állandóan szakmára készül középiskolában vagy egyetemen nappali tagozatos tanulmányokkal).
Az a gyermek, aki középiskolában vagy egyetemen nappali tagozatos tanulmányokkal folyamatosan készül egy jövőbeni szakmára, azt a gyermeket jelenti, aki kötelező iskolai végzettséggel rendelkezik, azaz. j. 16 éves kortól 25 éves korig.
Az örökbefogadott gyermek esetében az adóprémiumra való jogosultság abban a hónapban keletkezik, amikor a gyermeket örökbe adták vagy gondozásba vették, helyettesítve a szülők gondozását az illetékes hatóság döntése alapján.
Az a gyermek, aki 25 éves kora előtt végzett egyetemi diplomát, már nem tekinthető eltartott gyermeknek, és nem jogosult az adóbevételre. Az adózó 2018 júniusától elveszíti az adókedvezményhez való jogát (ha a gyermek 2018 májusában másodfokú végzettséget szerzett). Az egyetemi diploma megszerzésének napja az államiság napja.
Ha a gyermek befejezte a középiskolát, és nem folytatja tanulmányait, az adózó legkésőbb ugyanezen év augusztus 31-ig adókedvezményre jogosult.
Adókedvezmény jár, ha gyermekem külföldön tanul?
A gyermekkedvezményről szóló törvény szerint a gyermek szisztematikus felkészítése szakmára más tanulmányokat vagy oktatást is jelent, azaz külföldön is tanul, csak ha azok hatálya és szintje az Oktatási, Tudományos, Kutatási és Kulturális Minisztérium döntése szerint megegyezik. A Szlovák Köztársaság sportja (a továbbiakban: Oktatási Minisztérium) Hazánk iskoláinak tanulmányi szintjére épül, külföldön történő tanulmányok esetén a Szlovák Köztársaságban folytatott tanulmányokkal való egyenértékűségről szóló határozattal.
Ha egy munkavállaló adóbevételt kíván igényelni egy külföldön tanuló gyermek után, köteles a tanulmányi igazolás mellett benyújtani munkáltatójának is döntés a tanulmány és az SR egyenértékűségéről. A munkavállaló csak egyszer köteles benyújtani munkáltatójának ezt a visszaigazolást, a következő tanévben már nem kell benyújtania a visszaigazolást.
Az említett határozatot a Szlovák Köztársaság Oktatási Minisztériuma - az Oktatás Elismerésének és Kiállításának Központja - bocsátja ki. Ha egy gyermek olyan iskolában tanul, amely szerepel az „egyenértékű”, azaz az egyes EU-országok, az EGK és Svájc elismert egyetemeinek listáján, akkor nem kell benyújtania az említett határozatot a munkáltatójának. Az "egyenértékű" iskolák listáját megtalálhatja az Oktatási Minisztérium honlapján, a Nemzetközi együttműködés részben, a Külföldről származó oktatási és szakmai képesítések elismerése alfejezetben.
Hogyan igényel egy alkalmazott gyermekenként 2018-ban adókedvezményt?
A munkavállaló munkáltatóján keresztül is jogosult havi adókedvezményre, ha:
- aláírja a Nyilatkozatot a nem adóköteles rész adózóra történő alkalmazásáról és az adóbónuszról, valamint a III. szakasz tartalmazza a gyermek (ek) re vonatkozó adatokat,
- benyújtja a vonatkozó dokumentumokat - születési anyakönyvi kivonat, iskolalátogatás igazolása - a tanévre érvényes stb.,
- egy adott naptári hónapban az eltartott tevékenységből származó adóköteles jövedelme eléri a minimálbér legalább felét (azaz a 2018. évre vonatkozóan - 240 EUR).
Munkáltatója csökkenti a jövedelemadó-előlegeit az adóbónusz összegével, vagy fizet adóbónuszt.
Ha a munkavállaló a hónap folyamán az egyik munkáltatónál megszünteti a munkaviszonyát, és egy másik munkáltatónál kezd munkaviszonyban lenni, akkor az adóbevétel alkalmazására már abban a hónapban jogosult, amelyben új munkahelyet kezdett. Fontos, hogy a munkavállaló szem előtt tartsa, hogy csak egy munkáltatótól (azaz egy régi vagy egy új munkáltatótól) igényelhet adóbevételt.
Ha a munkavállaló nem akarja havonta igényelni az adóbónuszt, akkor az éves adóbeszámítás igénylésekor az éves összegű adóbevallást kérhet (az adóbónuszt legkésőbb a munkabér folyósításakor fizeti meg a munkáltató. Április - azaz május) vagy az általa benyújtott adóbevallásban (az adóhivatal a törvényes határidőn belül kifizeti neki az adóbónuszt).
Hogyan igényelhet vállalkozó 2018-ban adókedvezményt egy gyermek után?
Ha a vállalkozó nem alkalmazott, akkor az adóprémiumot évente egyszer alkalmazza a tárgyévi személyi jövedelemadó bevallásában.
Ha a vállalkozó az adóbevallásban igényelni kívánja az adóbónuszt, akkor:
- töltse ki a IV. szakasz, amely részletezi a gyermek (ek) adatait, akinek az adóbevételt igényelni kívánja,
- mellékelje az adóbevalláshoz mellékletként az adóprémiumhoz való jogot igazoló törvényi igazolásokat (pl. születési anyakönyvi kivonat, tanúsítvány az adott tanév iskolai látogatásáról stb.)
Az adóbevalláshoz való jogot igazoló dokumentumok az adóbevallás részét képezik és csatolva vannak.
A vállalkozó adókötelezettsége (adófizetési adó) esetén az adóbónuszt ellentételezik a fizetendő adóval. Ellenkező esetben (az adó túlfizetése) az adóbónuszt a túlfizetéssel együtt visszatérítik a vállalkozó kérésére a számlára vagy postai megrendeléssel.
Mekkora az adókedvezmény összege gyermekenként 2020-ban, és milyen feltételeknek kell megfelelnie az adózónak, le kell írni az adókedvezmény gyermekenként 2020-ban.