Válság idején kifejezetten üzletiellenes intézkedéseket kell törölni.
A szlovák adórendszer nemrégiben ünnepelte 30. születésnapját. Ez idő alatt nagy fordulatokat tapasztalt. A legnagyobb reform 2003-ban volt, amely átalányadót hozott. Azóta történt néhány korrekció és sok "kötelező túra" az európai adózási irányelvek végrehajtása formájában. A vállalkozók szempontjából ez nem volt semmi jelentős vagy pozitív. Az adórendszer az elmúlt években valóban nem ment át jelentős reformon. Még nagyobb probléma, hogy számos "levegőben lévő gyom" lépett be a rendszerbe, vagyis olyan adóintézkedések, amelyek kifejezetten üzletellenesek.
A kormány programnyilatkozata felvetette a vállalkozók azon elvárásait, hogy viszonylag gyors korrekcióra kerül sor adó-adóreform formájában, amely felszámolja ezeket a gyomokat. Ezeket a várakozásokat az Európai Bizottság ismételten megerősítette, amely Szlovákiának az innováció, a tudomány és a kutatás támogatását javasolta a hosszú távú gazdasági fenntarthatóság szempontjából. Mivel Szlovákia a 22. helyen állt az innovációk értékelésében 2019-ben, gyors és hatalmas támogatást vártunk a jogszabályoktól. A jogszabály kommentálásában rendszeres együttműködés alapján azonban arról értesültünk, hogy a Pénzügyminisztérium nemcsak ebben az időszakban készít elő adóreformot, amely 2021. január 1-jétől lehet hatékony, hanem akár részleges intézkedéseket is, amelyek Szlovákiát legalább versenyképes szintre az EU-n belül.
Adókiállítás 2020
15 munkáltatói szövetségből, kereskedelmi kamarából és szakmai szövetségből álló széles koalíció ajánlássorozatot készített az adópolitika javítására. Ez a dokumentum nem helyettesíti az átfogó adóreformot, hanem részleges és különösen gyorsan alkalmazható reformpárti intézkedéseket tartalmaz azokon a területeken, ahol Szlovákia messze elmarad a visegrádi négyek legközelebbi szomszédaitól, valamint az EU átlagával.
Célunk az adótörvények módosítása öt területen. Azt akarjuk, hogy az adórendszer támogassa az innovációt és a beruházásokat, támogassa a vállalatok feltőkésítését, megvalósítsa az eszközök adócsökkenését, megszüntesse az üzleti átszervezés előtt álló akadályokat és kiküszöbölje Szlovákia összehasonlító hátrányait az áfa terén.
Javaslataink valóban elősegítik az üzleti gyakorlat egyszerűsítését.
Jelentős adótámogatás az innováció és a beruházások számára
Az innováció sok jót hozhat az államnak. Ha egy vállalat feltalál valami újat és eladja azt az egész világon, akkor jobban ellenáll a válságnak, képes több árbevételt és nyereséget termelni, és ezáltal több adóbevételt az állam számára. Az innovációk általában jóval magasabb üzleti kockázattal járnak, mint a szokásos operatív tevékenységek, és magasabb pénzügyi költségeket igényelnek a befektetéssel, képzéssel vagy szervezési intézkedésekkel. Ezért az innováció nagyobb támogatást és jobb adózási feltételeket érdemel. Az innováció nem csak egy új űrrakétáról szól, amely a Marsra és vissza fog repülni. Az innovációk napi erőfeszítések a termék, a szolgáltatás fejlesztésére, a zöldebb csomagolások bevezetésére, a vásárlóhoz vezető út rövidítésére, a szén-dioxid-lábnyom csökkentésére, a termelés automatizálására és hasonlókra, ami a vállalat jobb hatékonyságát, bevételét és ennek következtében megnövekedett adókat jelent. állapot.
Az állam egyszerű módon megadóztathatja az innováció támogatását. A cégek a nyereség után fizetnek adót, vagyis a bevételek és a kiadások közötti különbséget, és az adótámogatás mindkét oldalon lehet. Bevételi oldalon előnyös lehet a vállalatok számára az innovációból származó jövedelem csak felének adóztatása. Pontosan ezt teszi lehetővé a Patent Box rendszer, amely két éve van itt. Eddig azonban szinte soha nem használják, mert a beállítás módja csak minimálisan veszi figyelembe a vállalkozás igényeit. Például a törvény kedvezményes adózási rendszert kínál azoknak a szoftvercégeknek, amelyek licencek formájában adják el a szoftvereket, de nem adják meg ugyanazt a lehetőséget a szoftvereket szolgáltatásként értékesítő vállalatoknak, és kereskedelemben egyáltalán nincs különbség. A vállalkozók szerint a szoftverek szolgáltatásként történő értékesítése jelenleg sokkal előnyösebb és használtabb modell, mint a licencelt modellek, mivel nagyobb rugalmasságot biztosít az ügyfél számára.
A vállalatoknak nyújtott adókedvezmény a költségek magasabb levonása formájában is költségoldalon állhat. Vegyünk egy példát. A cég ezer eurót költ innovációra, például laboratóriumi technikusok bérére, és az állam megengedi, hogy további kétezret levonjon az adókból "fiktív" költségként. Így az állam megtérítheti a vállalkozónak az innováció költségeinek majdnem felét. El kell ismerni, hogy a szlovákiai 200% -os szuper levonás a kutatási és fejlesztési költségekre az egyik legmagasabb az EU-ban. Sajnos a költségek katalógusa, amelyre alkalmazhatók, korlátozott, és a környező országok sokkal szélesebb körűek. A szlovák törvények lehetővé teszik annak a munkavállalónak a fizetését, amely új termék prototípusát készíti és teszteli. Ha a vállalat nem fizet azért, hogy saját tevékenységét megtartsa ezért a tevékenységért, és inkább egy prototípus tesztet vesz külső szolgáltatásként, az állam hátat fordít ennek a vállalkozónak, és a szolgáltatás költségeinek szuper levonása nem teszi lehetővé.
A vállalatok feltőkésítése
Összességében a válság bonyolítja a finanszírozáshoz való hozzáférést, legyen az adósság, azaz bank, de még inkább a saját tőke, azaz a befektetői ráfordítások a vállalat saját tőkéjébe. Lehetőséget lehet adni a lakosság megtakarításaira. Az Európai Bizottság a jelenlegi helyreállítási terv kapcsán nemcsak hatalmas állami források felhasználását tervezi, hanem ösztönzőket is készít a magántőke bevonására. Az ezen a területen javasolt adótámogatás célja a természetes személyek szlovák vállalatokba történő befektetéseinek hatékonyabb "körforgásának" lehetővé tétele, hogy motiválják őket a korábbi sikeres beruházások gyümölcseinek új projektekbe történő újbóli befektetésére. Mentességük miatt a minősített társaságba történő befektetés körében a jövedelem adóztatásának pillanata a nyereség folyamatos újrabefektetését feltételezve eltolódik az alapok természetes magánszemély általi fogyasztásának pillanatáig. Hasonló rendszer működik több országban, köztük az Egyesült Királyságban, Írországban, Franciaországban, Svédországban, Németországban és más országokban.
Munkavállalói részvénytervek
A Tax Manifest 2020-ban a munkavállalói részvénytervek adórendszerének javítását javasolja. A munkavállalói akciók növelik a kulcsfontosságú vezetők és alkalmazottak részvételét az innovációban, és ugyanakkor motiválják a rögzített fizetésnél többet. Ugyanakkor előnyös lehetőség a társaság pénzforgalmának kezelése szempontjából, mivel ezek a vállalat számára kevésbé költségesek, mint a szokásos bérek. Ez fontos szempont válság idején. A kormány e területre vonatkozó programnyilatkozata a hazai tőke támogatását is deklarálja, ezért célszerű ezt a támogatást jogszabályokkal megvalósítani.
Ingatlan adócsökkenésének megvalósítása
Az olyan tárgyi eszközöket, mint a gépek és az épületek, a vállalatok értékcsökkenés formájában számolják el. A számviteli értékcsökkenéssel ellentétben, amely figyelembe veszi az eszközök valós élettartamát, az adócsökkenés normatív táblázatok szerint működik, amelyek pontosan meghatározzák az egyes eszközkategóriák adóztatási idejét. Ezeket a táblákat 30 évvel ezelőtt hozták létre, és azóta nagyon keveset frissítették őket. Számos adócsökkenési időszak nem felel meg az eszköz valós életének. Például a számítógépeket négy év alatt értékcsökkentik, még akkor is, ha két évnél nem hosszabbak. Az irodaházak értékcsökkenése 40 év alatt történik, és a gyakorlatban rekonstrukció nélkül nem fognak ilyen sokáig élni. Külföldön gyakran látjuk, hogy az adócsökkenési időszakok összhangban vannak az eszközök gazdasági élettartamával.
Hatékonyabb mód a nyereség és veszteség jóváírására az idő múlásával
A nyereség és a veszteség nem létezhet egymás nélkül. Amikor a vállalkozó megfizeti az állami jövedelemadót, természetesen elvárja, hogy az állam megengedje neki az adóveszteség levonását és az adó egy részének visszatérítését, így végül csak a valódi pénzt kell megadóztatni. A veszteség levonása általában az adóveszteségeknek a következő évekre történő átvitelének formájában történik. Ez azt jelenti, hogy ha egy vállalkozó veszteséget jelent 2020-ban, akkor ezt a veszteséget levonja a jövőbeni nyereségből. A jelenlegi bizonytalan időkben sokkal értelmesebb, ha a vállalatok levonják a múlt veszteségeit. Ennek a koncepciónak több országa van, és Csehország legutóbb azt tervezi bevezetni. A cseh adófizetők levonhatják a 2020-as adóveszteséget a 2018-ban és 2019-ben megadóztatott régi nyereségből. A különbség az adó túlfizetése lesz, amelyet az állam visszatérít az adózónak, és a vállalkozó az így kapott pénzt azonnal megtakarításra fordíthatja. vagy fejleszteni a vállalatot.
Az üzleti átszervezéssel szembeni adózási akadályok megszüntetése
Az üzleti kombinációk - például egyesülések, egyesülések, szétválások vagy nem tőkebefektetések - adóztatása hozza a legnagyobb bonyodalmat a vállalkozók számára. Ha egy szlovákiai vállalkozó két vállalatát össze akarja egyesíteni, vagy éppen ellenkezőleg, egy vállalatot két különálló társaságra kíván felosztani, akkor az állam adót szed ezekből az átszervezésekből, még akkor is, ha a vállalkozó nem keres pénzt. Fúzió, egyesülés vagy szétválás esetén a törvény előírja, hogy az egyesülő társaság minden eszközét piaci értékre értékelje és megadóztassa ezt az átértékelést. Ez egyedülálló Európában, mivel ezek a tranzakciók nem realizálnak valós jövedelmet, adóztatják a nem realizált, fiktív jövedelmet az ingatlan értékének növekedése formájában annak megszerzése óta. A válság óta a vállalkozók költséghatékony megoldásokat keresnek szerkezetátalakítással, ill. struktúrájuk egyszerűsítése révén az intézkedés lehetővé tenné az ilyen leépítést adó akadályok nélkül. Egy ilyen változás nem lesz újdonság a jövedelemadóról szóló törvényben, mivel csak a 2018 előtti törvényhozási helyzethez való visszatérés lenne.
Mindezek a példák azt dokumentálják, hogy a 2020-as adómanifesztus célja a Szlovákiában működő vállalatok versenyképességének növelése. Az állami támogatás nem korlátozódhat egyszeri támogatásokra vagy jövedelemkompenzációra a hivatalos sürgősségi időszakokban. Amint azt az adóügyi kiáltvány vázolja, az ésszerű és szisztémás intézkedések az adó területén hosszú távon pozitív hatást érhetnek el, ugyanakkor ösztönözhetik a vállalatokat az innovációra és a magasabb hozzáadott értéket képviselő tevékenységekre. És ez nagyon fontos a szlovák gazdaság hosszú távú fenntarthatósága szempontjából.
Adókiállítás 2020
Ez az ötödik területre vonatkozó javaslatsor, amelyet az Amerikai Szlovák Köztársaság Kereskedelmi Kamara (AmCham) és a Szlovák Pénzügyi Szövetség (SAF) készített el 13 szövetséggel és kamarával együttműködve.
1. Radikális adótámogatás az innováció és a beruházások számára.
2. Adótámogatás a vállalatok feltőkésítéséhez.
3. Az ingatlan értékcsökkenésének megvalósítása.
4. A nyereségek és veszteségek időbeli és térbeli ellentételezésének, valamint az üzleti átszervezés adóztatási akadályainak megszüntetésének hatékonyabb rendszere.
5. Szlovákia összehasonlító hátrányainak kiküszöbölése az áfa terén.
Richard Panek, a szerző az AmCham Adóügyi Bizottság alelnöke és az EY adóügyi partnere