felelősségű társaság

Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.

A korlátolt felelősségű társaságnak azt is értékelnie kell, hogy az adott ráfordítás (költség) adó-levonható-e a jövedelemadóról szóló törvény szempontjából. Ez azt jelenti, hogy az s.r.o. adóköltségével is megegyezik. Milyen adókiadásokkal járhatnak a sz.r.o. 2019-ben kell alkalmazni?

Mivel a korlátolt felelősségű társaság a kereskedelmi nyilvántartásba bejegyzett kereskedelmi társaság, a kettős könyvelési rendszerben köteles elszámolni. A kiadások (költségek) felmérésekor az s.r.o. az adókiadásokra alkalmazandó, különösen figyelembe kell venni:

  • Törvény. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról, módosítva (a továbbiakban:Jövedelemadó törvény„),
  • törvény nem. 431/2002 Coll. a könyvelésről módosítva,
  • számviteli eljárások a kettős könyvelési rendszerben könyvelő vállalkozók számára.

A korlátolt felelősségű társaság bevételeit és kiadásait a kettős könyvelési rendszerben számolja el. A s.r.o. bevételei és költségei közötti különbség meghatározza a vonatkozó adózási időszak gazdasági eredményét. Fontos azonban megemlíteni, hogy nem minden jövedelem egyben adóköteles jövedelem is, és nem minden kiadás egy adott s.r.o. A jövedelemadó összegének meghatározása esetén az s.r.o. egy adott adóidőszak megfizetése az adóköteles jövedelemen és az adókiadásokon alapul, ezért mindegyik sz.r.o. értékelje, hogy az elszámolt ráfordítás egyben adóköltség-e.

Információ a s.r.o. a könyvelés vezetésénél lásd a Könyvelés a cikkel. r. ról ről. - az üzleti társaság nem választhatja ki a számviteli módszert.

Mi számít adóköltségnek?

A korlátolt felelősségű társaság az adókiadásokban igényelheti azokat a költségeket (költségeket), amelyek:

  • bizonyíthatóan elköltöttek - ez azt jelenti, hogy a s.r.o. kellően bizonyítani tudja (pl. számlával),
  • adóköteles jövedelem elérésére, biztosítására és fenntartására fordítják - ez azt jelenti, hogy a felmerült kiadásoknak kapcsolódniuk kell az adott s.r.o üzletágához.,
  • könyvelésbe kerülnek - ez azt jelenti, hogy a kiadásokat a kettős könyvelés rendszerében rögzítik, adott s.r.o.

Milyen kiadásokkal járhat az s.r.o. a kiadások megadóztatására 2019-ben?

A korlátolt felelősségű társaság adót igényelhet kiadások, különösen azok a kiadások (költségek), amelyek a vállalkozás tárgyához kapcsolódnak kft és az adóköteles jövedelem elérésére, biztosítására és fenntartására fordítják. Például egy korlátolt felelősségű társaság, amelynek üzleti tevékenysége a hús és húskészítmények értékesítése, az adóköltségekbe belefoglalhatja a hús és húskészítmények végső fogyasztónak történő értékesítésének beszerzési költségeit, az üzlet működtetésének költségeit (bérleti díj, energia), költségeket. az áruház javításának és karbantartásának (tisztítószerek), árcédulák, védőkesztyűk, mikrotén tasakok stb.

Kiadások (költségek), amelyek a s.r.o. a jövedelemadóról szóló törvény 19. szakasza szabályozza. A korlátolt felelősségű társaság például a következő költségeket (költségeket) követelheti adóköltségként:

  • a bruttó bérekre és fizetett járulékokra, valamint a munkavállalói és munkáltatói járulékokra fordított kiadások,
  • a munkahelyi biztonságra és egészségvédelemre fordított kiadások,
  • a személyzet képzésével és átképzésével kapcsolatos kiadások,
  • az alkalmazottak utazási költségei,
  • személyzeti étkezés,
  • anyag-, áru- és energiafogyasztás költségei,
  • bérleti költségek,
  • tárgyi és immateriális javak értékcsökkenése,
  • tárgyi és immateriális javak maradványértéke,
  • helyi adók és díjak (települési hulladékadó, ingatlanadó, gépjárműadó),
  • gépkocsival kapcsolatos költségek (az üzleti ingatlanban vagy üzleti útra használt magánautóban szerepelnek),
  • üzemanyag-kiadások,
  • Áfa (törvényben meghatározott esetekben, pl. Nem fizetőnek),
  • hiányok és károk (a kapott kártérítés összegéig),
  • hirdetési kiadások,
  • és egyéb.

Meg kell jegyezni, hogy egyes kiadások (költségek) Ön tud s.r.o. 2019-ben csak azok befizetését követően szerepelnek az adókiadásokban, ezek magukban foglalják például a tárgyi vagy immateriális javak bérlését vagy a marketingre és egyéb tanulmányokra és piackutatásra fordított kiadásokat. A befizetés utáni adókiadásokról a 2019-es befizetés utáni adókiadások és a 2020 óta bekövetkezett változások című cikkben olvashat

kft amikor a kiadásokat (költségeket) beleszámítja az adott adóidőszak adóköltségeibe, arra is figyelnie kell beleértve az adott adóidőszakhoz kapcsolódó költségeket, t. j. az adókiadásokba csak az adókiadások megfelelő összegét vonhatja be. Például: a s.r.o., amely 2019-ben előre fizetett energiát 2020 januárjáért, nem veheti fel ezt az összeget a 2019-es adókiadásokba.

A cikkben tovább foglalkozunk a s.r.o. néhány gyakori adókiadásával.

Kiadások s.r.o. mint munkáltató az adókiadásokban 2019-ben

S.r.o. munkáltató, 2019-ben alkalmazhatja az adókiadásokat, különösen a következő kiadásokat (költségeket):

  • Az alkalmazottak bruttó bére: a munkavállalók állandó munkáért járó bére (munkaszerződés), de az ún "Vállalkozók", ez magában foglalja a munkavállaló munkaképtelensége esetén fizetett kártérítést vagy üdülési díjat is,
  • a munkáltató által befizetett járulékok: ezek általában a munkáltató által a Szociális és Egészségbiztosító Társaságnak fizetett bruttó bér 35,2% -át teszik ki,
  • a munkahelyi biztonság és egészségvédelem, valamint a munkahelyek higiéniai felszerelésével kapcsolatos kiadások,
  • a személyzet egészségügyi kiadásai,
  • a személyzet képzésével és átképzésével kapcsolatos kiadások,
  • étkezési juttatások az alkalmazottak számára (később a cikkben megtudhatja, hogy milyen összegben),
  • és egyéb.

A munkavállalók étkeztetésével kapcsolatos kiadások az adókiadásokban s.r.o. 2019-ben

Az alkalmazottak étkezésével kapcsolatos kiadások a s.r.o. törvény által megállapított összegig. 311/2001 Coll. Módosított Munka Törvénykönyve. A s.r.o. kötelessége mint munkáltató köteles hozzájárulni a munkavállalók étkeztetéséhez legalább az élelmiszer árának 55% -áig, és minden egyes étkezésnél legfeljebb az étkezési támogatás 55% -áig, amelyet egy üzleti út alatt tartanak. 5-12 óra, külön szabályozás szerint. 2019-ben a munkáltató az adókiadásokba legfeljebb 4,80 euró 55% -át, t. j. a hozzájárulás összege 2,64 euró.

Minden alkalmazott, aki műszakban 4 óránál tovább dolgozik (azaz nem számít bele), étkezésre jogosult. Ha a műszak 11 óránál tovább tart, akkor az s.r.o. egy másik forró főétel biztosítása az alkalmazottnak.

Ha sz.r.o. nincs lehetősége étkeztetést biztosítani alkalmazottai számára a saját vendéglátóhelyén vagy egy másik munkáltató vendéglátóhelyén, gasztro-jegyet (étkezési utalványt) biztosít az alkalmazottak számára.

Az étkezési kiadásokról további információkat olvashat az Élelmiszer- és gyomor-bélrendszeri költségek 2018-ban című cikkben.

Üzleti utazások utáni juttatások az adókiadásokban s.r.o. 2019-ben

kft tartalmazhatja az adóköltségeket az utazási juttatások költségeit (költségeit), de törvény erejéig csak addig az összegig terjed, amelyre a jog felmerül. 283/2002 Coll. az utazási támogatásokról módosítva (a továbbiakban: "utazási kártérítési törvény").

Ha alkalmazott a belföldi üzleti út a következő visszatérítésekre jogosult (ezek a visszatérítések a s.r.o. adóköltségei):

  • a bizonyított utazási költségek megtérítése,
  • a bizonyított szállásköltségek megtérítése,
  • diéta,
  • a bizonyítottan szükséges kiegészítő költségek megtérítése,
  • a családlátogatások igazolt utazási költségeinek megtérítése.

Ha alkalmazott a külföldi üzleti út a következő kártérítésre jogosult (ezek az s.r.o. adóköltségei is):

  • a belföldi üzleti út során megillető kártérítés,
  • zsebpénz,
  • a szükséges orvosi költségek biztosításának ellentételezése,
  • költségtérítés kötelező, ill. ajánlott oltás.

Ha egy alkalmazott a munkáltató beleegyezésével (s.r.o.) magángépjárművet használ üzleti útján, akkor jogosult alapkompenzációra minden megtett 1 km-enként és az elfogyasztott üzemanyagért. Ezek a kiadások egyben az adott s.r.o.

Ez magában foglalhatja az s.r.o. kártérítés is, amelyre a partner vagy a menedzser jogosult, s.r.o., annak ellenére, hogy nem a s.r.o alkalmazottai. További információ a partner és a menedzser javadalmazásáról, s.r.o. a Konateľ s.r.o. cikkekben olvashat és utazási pótlékok vagy Společník s.r.o. és az utazási díjak.

Bérleti díj az adókiadásokban s.r.o. 2019-ben

Ebben az esetben fontos ezt hangsúlyozni kft ingó vagy ingatlan bérbeadásának bérleti díját csak akkor számolhatja adóköltési költségként, ha a bérleti díjat az adott adóidőszakban fizetik. Ha a bérleti díjnak csak egy részét fizetik, akkor s.r.o. az adókiadásokba csak a fizetett bérleti díj egy részét foglalhatja bele.

kft egy adott adóidőszakban az adókiadásokba csak a bérleti díj befizetett részét veheti fel, de az adott adóidőszakhoz tartozó időbe is bele kell tartoznia. Vagyis sz.r.o. nem alkalmazható a 2019-es adókiadásokra a 2020 első negyedévéért fizetett bérleti díj.

2015. január 1-jétől a bérleti díj személygépkocsik operatív lízingbe történő felvételének korlátozása is érvényes 48 000 euró és annál nagyobb belépési árral az adókiadásokban erről bővebben a luxusautók amortizációjának korlátozása 2015-től cikkben olvashat.

Egy autó üzleti költségei az adókiadásokban s.r.o. 2019-ben

A kiadások (költségek) tartománya, amely s.r.o. alkalmazni s.r.o. a kiadások adóztatása különösen attól függ az autóbeszerzés típusától hogy s.r.o., t. j. akár vétel útján beszerzett autóról, akár pénzügyi lízing formájában stb.

Például a, ha sz.r.o. autót vásárlás útján szerzett be (saját forrásból vagy kölcsönből) különösen az adókiadásokba foglalhatja bele:

  • autó leértékelődése,
  • autóüzemanyagok költségei (később a cikkben megtudhatja, hogy milyen összegben),
  • az autó üzemeltetésével és karbantartásával kapcsolatos költségek,
  • járműadó,
  • biztosítás (szerződéses, baleseti),
  • műszaki és kibocsátás-ellenőrzési kiadások,
  • más költségek.

Az autóval kapcsolatos adóköltségekről, amelyeket a s.r.o. Más módon elolvashatja a Car in business s.r.o. 2018-ban (adózási szempont).

Üzemanyagokkal kapcsolatos kiadások az adókiadásokban s.r.o. 2019-ben

A korlátolt felelősségű társaság az üzemanyagokra vonatkozó kiadásokat (költségeket) adóköltségként követelheti a három lehetőség egyike, amelyeket a 19. § (4) bekezdése rögzít. 2 betű törvény 1. §-a alapján. Az adózó azonban választhat más módszert az egyes autók üzemanyagköltségeinek alkalmazására, ami azt jelenti, hogy nem kell az összes autó egyik módját választania. A kötelezettség azonban az üzemanyag vásárlásának tényleges igazolása (pl. Pénztárgépből) az üzemanyag vásárlásáról és áráról. Ez a három lehetőség az üzemanyag-kiadások alkalmazására:

  • a teljes bizonyítható üzemanyag-vásárlás 80% -áig terjedő átalány a vonatkozó adóidőszakra: a megtett kilométerek száma alapján (az adóidőszak elején és végén lévő sebességmérő közötti különbség). Ebben az esetben a költségek alkalmazásának nem kell s.r.o. naplót vezetni,
  • az üzemanyag vásárlásának igazolása alapján, a műholdas jármű-forgalom megfigyelő rendszer műszereitől számított magasságig: ha sz.r.o. olyan autót használ, amely a jármű műholdas nyomkövető egységével van felszerelve (GPS), amely rögzíti a túrák nyilvántartását, alkalmazhatja az adókiadásokra a fogyasztott üzemanyagok vásárlását (azaz a tanúsítvány vagy a műszaki engedély szerint a fogyasztást nem számolják újra),
  • a fogyasztás szerint átszámított üzemanyagok vásárlásakor érvényes árak szerint a műszaki tanúsítvány vagy más dokumentum tartalmazza.

Milyen kiadásokkal járhat az s.r.o. csak korlátozott mértékben alkalmazzák az adókiadásokra 2019-ben?

Néhány kiadás (költség) csak korlátozott mértékben alkalmazható az adókiadásokra (a vonatkozó rendeletben meghatározott összegig), például:

  • útiköltség-kiadások (csak akkor tekinthetők adóköltségnek, ha azokat az utazási kártérítési törvény szerinti összegig fizetik),
  • Étkezés (adóköltség, csak a munkavállalói étkezési támogatás maximális összegéig),
  • tárgyi és immateriális javak értékcsökkenése,
  • Az elfogyasztott üzemanyagok kiadásai (költségei) (a törvényi határértéket meghaladó üzemanyag-fogyasztás nem adóköltség),
  • és egyéb.

Mely költségeket nem tudja igényelni az s.r.o. a kiadások megadóztatására 2019-ben?

Természetesen sz.r.o. nem vonatkozhatnak az adókiadásokra azok a kiadások (költségek), amelyek nem kapcsolódnak a vállalkozás tárgyához, és nem az adóköteles jövedelem elérését, biztosítását és fenntartását szolgálják.

Ugyanakkor a s.r.o. adójogi kiadásokra nem vonatkozhatnak azok a kiadások, amelyeket a jövedelemadóról szóló törvény 21. §-a felsorol, például a következő kiadások:

  • szórakoztatási költségek (pl. szórakoztatási költségek, frissítők, ajándékok a partnereknek),
  • illegális tartalékok létrehozása (pl. tartalék panaszokra, tartalék bírságokra és büntetésekre)
  • bírságok és büntetések,
  • jövedelemadó,
  • hiányosságok és károk (meghaladják a kapott kártérítést),
  • szerződéses kötbér, késedelmi pótlék, késedelmi kamat,
  • és egyéb.

Információk arról, hogy az önálló vállalkozó vagy egy másik SZČO mely kiadásokra vonatkozhat adóköltségekre, olvasható az önálló vállalkozó vagy egy másik SZČO adókiadásai című cikkben.