Számlatípus: Kötelezettségek
Számlatípus: Mérleg

tagoktól

A korlátolt felelősségű társaság partnereivel, a betéti társaságokkal és a munkaviszonyból származó szövetkezetek tagjaival, így a társadalombiztosítással kapcsolatos kötelezettségek felszámításra kerülnek.

Számviteli esetek kiválasztása a 366. számlával

A függő tevékenységre kivetett adó elszámolása a partnerek, a szövetkezetek tagjai és a korlátolt felelősségű társaságok k.s függő tevékenységének adójának éves elszámolása alapján.

1. Az előlegek magasabbak voltak, mint az ebből eredő adókötelezettség - ID ID = belső dokumentum 342 342. számla - Egyéb közvetlen adók (változó egyenleggel) 342/366
2. Az előlegek alacsonyabbak voltak, mint az ebből eredő adókötelezettség - ID ID = belső dokumentum 366 342. számla - Egyéb közvetlen adók (változó egyenleggel)

Bérszámfejtés

5. Az alkalmazottak (a szövetkezet tagjai) bére - személyi igazolvány = belső dokumentum 521 521. számla - Bérek és fizetések (ráfordítások) 521, 522 522. számla - Partnerek és tagok jövedelme függő tevékenységektől (ráfordítások) 522/331 331. számla - Alkalmazottak (kötelezettségek) 331, 366
A postán vagy bankon visszaküldött alkalmazottak nem teljesített bérei - PPD PPD = jövedelemkincstári dokumentum 211. számla 211 - készpénz (aktív) 211/331 331. számla - alkalmazottak (passzív) 331
Társadalmi célú kiadások, levonható adó, készpénzben fizetve - VPD VPD = kiadási kincstári bizonylat 527 527. számla - törvényben előírt szociális költségek (költség) 527/211 211. számla - kincstár (aktív) 211
Társadalmi célú kiadások, adók levonása nélkül, készpénzben fizetve - VPD VPD = kiadási kincstári bizonylat 528 528. számla - Egyéb szociális költségek (költség) 528/211 211. számla - Kincstár (aktív) 211
Egészségbiztosítási és társadalombiztosítási hatóságoktól kapott követelések - VBÚ VBÚ = bankszámlakivonat 221 221. számla - bankszámlák (változó egyenleggel) 221/336 számla 336 - elszámolás társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel) 336
A munkavállalók egészségbiztosítási ellátásokra és szociális ellátásokra vonatkozó igényeinek rendezése - ID ID = belső dokumentum 336 336. számla - elszámolás társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel) 336/331 331-es számla - alkalmazottak (passzív) 331
Bérelőlegek kifizetése - VPD VPD = kiadási kincstári bizonylat, VBÚ VBÚ = bankszámlakivonat 331 számla 331 - alkalmazottak (passzív) 331/211 számla 211 - készpénz (aktív) 211, 221 számla 221 - bankszámlák (változó egyenleggel) 221
A munkavállalók kötelező befizetése az egészség-, betegség- és nyugdíjbiztosítási pénztárakba - ID ID = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/336 336. számla - Települések társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel) 336
Kötelező járulék a munkaügyi pénztárba - azonosító azonosító = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/336 336. számla - Települések társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel) 336
Bérlevonások különböző természetes és jogi személyek javára - ID ID = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/379 379. számla - Egyéb kötelezettségek (passzív) 379
A gazdálkodó egység munkavállalókkal szembeni követelésének kifizetése a bérek levonásával - ID ID = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/335 335. számla - Követelések az alkalmazottaktól (aktív) 335
A magán telefonbeszélgetések költségeinek megtérítése a munkavállaló fizetéséből történő levonással - személyi igazolvány = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/518 518. számla - Egyéb szolgáltatások (költség) 518
Levonások a kiegészítő nyugdíjbiztosításhoz - azonosító azonosító = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/336 336. számla - Települések társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel) 336
A munkavállalóknak nyújtott előlegek elszámolása a fizetésből történő levonással - ID ID = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/335 335. számla - Követelések az alkalmazottaktól (aktív) 335
A munkavállaló számára biztosított termékek, szolgáltatások levonása - ID ID = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/601 601. számla - Saját termékek bevételei (Bevételek) 601, 602 602. számla - Szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek (Bevételek) 602
Bér megtérítése egy másik szervezetnél, ha a külföldi munkavállalóknak fizetett kifizetéseket olyan szervezetben folyósítják, amely nem számolja el a béreket - ID ID = belső dokumentum 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/325. Számla - Egyéb kötelezettségek (passzív) 325. számla
Az indokolatlanul vagy tévesen rendezett bérek visszatérítésére való jogosultság, ha az aktuális könyvelési időszakról van szó - ID ID = belső dokumentum 331 331. számla - Alkalmazottak (passzív) 331/521 521. számla - Munkaerőköltségek (költségek) 521
A társadalombiztosítási és egészségbiztosítási intézmények felé fennálló kötelezettségek rendezése és a munkavállalók által befizetett járulék a munkaügyi alapba, a partnerek, a szövetkezet tagjai, a betétesek k.s. - ID ID = belső dokumentum 366 336. számla - elszámolások társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel)
A társadalombiztosítási és egészségbiztosítási intézmények felé fennálló kötelezettségek rendezése és a munkaadó által befizetett hozzájárulás a foglalkoztatási alapba - személyi igazolvány = belső dokumentum 524 524. számla - törvényi társadalombiztosítás (költségek) 524/336 336. számla - elszámolások társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel) 336
A számlázott túlfizetés visszatérítése a fizetés levonásával a megadott előlegből - azonosító azonosító = belső dokumentum 366 355. számla - Egyéb követelések partnerekkel és tagokkal (aktív)
Réz levonása különböző természetes és jogi személyek javára - ID ID = belső dokumentum 366 379. számla - Egyéb kötelezettségek (kötelezettségek)
A magán telefonhívások költségeinek megtérítése levonással a partner fizetéséből - azonosító azonosító = belső dokumentum 366/518 518-as számla - Egyéb szolgáltatások (költség) 518
A külföldi munkavállalók bérének visszatérítése, amelyet az egység munkaerőköltségeibe terheltek - ID ID = belső dokumentum 378 378. számla - egyéb követelések (aktív) 378/521 521. számla - munkaerőköltségek (költségek) 521
A bérek visszatérítésére való jogosultság hibás bérszámítás esetén - személyi igazolvány = belső dokumentum 366/522 522. számla - Partnerek és tagok jövedelme függő tevékenységektől (Költség) 522
A munkáltató kötelezettsége a munkavállalóval szemben az első napokban PN - ID ID = belső dokumentum 524 524. számla - kötelező társadalombiztosítás (költség) 524/331 331. számla - alkalmazottak (passzív) 331
Elfogadja a munkáltató kártérítési költségeit a munkavállaló átmeneti munkaképtelensége esetén - személyi igazolvány = belső dokumentum 527 527. számla - törvényben előírt szociális költségek (költség) 527/331 331. számla - alkalmazottak (passzív) 331
Hozzájárulás a garanciaalaphoz - azonosító azonosító = belső dokumentum 524 524. számla - törvényi társadalombiztosítás (költségek) 524/379 számla 379 - egyéb kötelezettségek (kötelezettségek) 379
Kiegészítő nyugdíj-megtakarítások - azonosító azonosító = belső dokumentum 525 525. számla - egyéb társadalombiztosítás (kiadások) 525/336 336. számla - elszámolások társadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságokkal (változó egyenleggel) 336
A munkavállaló fizetéséből levont étkezési jegyek - személyi igazolvány = belső dokumentum 521 521. számla - Bérek és fizetések (költség) 521/213 213. számla - Értékek (aktív) 213

Végkielégítés a partnereknek, a szövetkezet tagjainak

1. A törvény által előírt összegig - személyazonosító igazolvány = belső dokumentum 527 527. számla - törvényben előírt szociális költségek (költség) 527/366
2. A törvényen túl - ID ID = belső dokumentum 528 528. számla - Egyéb szociális költségek (költség) 528/366

Egyéb számlák a számviteli csoportból 36

  • 361 - Konszolidált csoporton belüli kötelezettségek
  • 364 - Partnerekkel és tagokkal szembeni kötelezettségek a nyereség felosztásakor
  • 365 - Egyéb kötelezettségek a partnereknek és a tagoknak
  • 366 - Kötelezettségek a partnereknek és a tagoknak a függő tevékenységekből
  • 367 - A jegyzett forgalomban lévő értékpapírokból és betétekből származó kötelezettségek
  • 368 - Kötelezettségek az egyesület tagjainak

Segített neked ez az oldal? Ajánlom tovább, köszönöm.

Kérdések és vita

[1] alena 2012.11.14., 13:27

Helló, a 331., 366. számla végleges egyenlege lehet az év végén?

Helló, elméletileg az említett számlák egyenlegének nullának kell lennie, de a gyakorlatból tudjuk, hogy ez nem mindig így van.