fontos

A Pozsonyi Közgazdaságtudományi Egyetemen végzett a számvitel és könyvvizsgálat területén. Tanulmányai alatt az Účtovná jednotka, s.r.o-nál dolgozott.

Milyen számokat kell tudni egy természetes vagy jogi személy 2019-es adóbevallásának helyes kitöltéséhez?

2020-ban nyereségadó-bevallást nyújtanak be 2019-re, amely a következőkre oszlik:

  • személyi jövedelemadó-bevallás - leggyakrabban önálló vállalkozók vagy más SZČO nyújtják be,
  • társaságiadó-bevallás - olyan cégek nyújtják be, mint az s.r.o. vagy a.s.

Az adóbevallás helyes kitöltéséhez szükséges fontos számok attól is függenek, hogy az adóbevallást természetes vagy jogi személy nyújtja-e be.

Minden jogi személy és természetes személy - vállalkozó kötelező elektronikus kommunikáció az adóhivatallal, és így elektronikus úton töltse ki az adóbevallást, például közvetlenül a pénzügyi adminisztráció honlapján lévő számlájukon. Ott az elektronikus pénzügyi irányítási rendszer automatikusan feltölt néhány összeget a bevitt adatok alapján. Ennek ellenére jó ellenőrizni ezeket az összegeket, és kideríteni, hogy valóban jogosult-e igényelni őket, ill. hogy az erre az összegre való jogosultság összegét helyesen számolták-e ki. Az adóbevallás kitöltését követően a számláján közvetlenül az adóhivatalhoz lehet elküldeni.

Néhány ember, például hallgató vagy szerződés alapján alkalmazott munkavállaló, aki különböző okokból maga is adóbevallást tesz be továbbra is manuálisan tölthetik ki az adóbevallást, majd fizikailag benyújthatják az adóhivatalhoz. Ezek a személyek ugyan nem kötelesek elektronikus úton kommunikálni az adóhivatallal, de az adóbevallást elektronikus formában tölthetik ki a pénzügyi adminisztráció oldalon az űrlaprészben. Elég az így kitöltött adóbevallást kinyomtatni és benyújtani az adóhivatalhoz. Mindkét esetben azonban körültekintőnek kell lennie, és tudnia kell, hogy milyen összegeket lehet igényelni és milyen összegekben. Ez a cikk foglalkozik ezzel.

Azok a változók, amelyekből az adóbevallással kapcsolatos leglényegesebb adatok származnak, a következők:

  • létminimum - összege 2019. január 1-től 205,07 euró havonta,
  • havi minimálbér 520,00 €.

A személyi jövedelemadó 2019-es adóbevallása

A magánszemélyek kötelesek bevallást benyújtani 2019-re vonatkozóan, melyikek:

  • elérte az 2019-re vonatkozó összes adóköteles jövedelmet, amely meghaladja az 1968,68 eurót,
  • adóveszteséget szenvedtek el, pedig jövedelmük nem haladta meg az 1968,68 eurót,
  • vagy az adóhatóság meghívta őket bevallás benyújtására, miközben az előző két pont szerint az adóbevallás benyújtásának kötelezettségének nem kellett felmerülnie.

Az adóbevallás azonban önként is benyújtható, azaz. j. amikor jogilag nem volt köteles benyújtani. Az adóbevallás önkéntes benyújtásának motivációja általában az adó túlfizetése és az azt követő adóhivataltól történő visszatérítés.

Személyi adóbevallás aszerint különböztetik meg, hogy egy természetes személy csak függő tevékenységből származó jövedelemmel (munkavégzésből származó jövedelem), vagy más típusú jövedelemmel nyújtja be:

  • személyi jövedelemadó-bevallás - a típus - olyan természetes személy kezeli, aki 2019-ben csak függő tevékenységekből, például foglalkoztatásból vagy részmunkaidős munkából keresett jövedelmet,
  • társaságiadó-bevallás - B típus - egy természetes személy nyújtja be, aki 2019-ben szintén nem függő tevékenységből, például ingatlanbérlésből vagy üzleti tevékenységből származó jövedelmet ért el.

Az adóalap nem adóköteles részeinek alkalmazása jelentős adókedvezményt jelent az adózó számára, aki megfelel az alkalmazásuk feltételeinek. A 2019-es adóbevallásban az adózók az adóalap nem adóköteles részét követelhetik:

  • az adózónak,
  • a házastársnak,
  • kiegészítő nyugdíj-előtakarékossághoz történő hozzájárulásokhoz (III. oszlop),
  • a fürdőszobához.

Az adózó adóalapjának nem adóköteles része

* Ha a számítás eredménye nulla, az adómentes rész összege 0,00 €.
Az adóalap nem adóköteles részének összege az adóalap összege a nem adóköteles rész összege
20 507,00 euró vagy annál kevesebb 3937,35 €
magasabb, mint 20 507,00 € 9 064,09 - ¼ adóalap *

A házastárs adóalapjának nem adóköteles része

* Ha a számítás eredménye nulla, az adómentes rész összege 0,00 €.
A házastárs adóalapjának nem adóköteles részének összege ha az adóalap 2019-ben egyenlő vagy alacsonyabb, mint 36 256,37 euró a feleség saját jövedelme = 0,00 € 3937,35 €
a feleség saját jövedelme 3937,35 euró 0,00 €
ha az adóalap 2019-ben meghaladja a 36 256,37 eurót a feleség saját jövedelme = 0,00 € 13 001 438 € - (¼ az adófizető adóalapja 2019-re)
a feleség saját jövedelme> 0,00 € 13 001 438 € - (2019-ben az adófizetők adóalapja - a feleség saját jövedelme) *

A kiegészítő nyugdíj-megtakarítások adóalapjának nem adóköteles része (III. Oszlop) a tavalyival megegyező maximális összegben marad, t. j. az adóidőszakban 180 € összegben. Ez az nem adóköteles rész az adózó által a kiegészítő nyugdíj-megtakarításokból befizetett járulékokat, valamint a külföldi kiegészítő nyugdíj-megtakarításokhoz hasonló vagy hasonló típusú járulékokat jelenti. Törvény 11. §-ában meghatározott feltételek teljesülése után évente egyszer, az éves adóelszámolásban vagy az adóbevallásban alkalmazható. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról, módosítva (a továbbiakban: jövedelemadóról szóló törvény).

A fürdőszoba adóalapjának nem adóköteles része az adóbevallásban legfeljebb évi 50 € összegben igényelhető. Ez az nem adóköteles rész bizonyíthatóan fizetett visszatérítéseket jelent a fürdőgondozással és a kapcsolódó szolgáltatásokkal kapcsolatban, amelyeket az adott adóidőszakban természetes gyógyfürdőkben és gyógyfürdőkben töltöttek. Évente csak egyszer használható.

A nem adóköteles részekről a 2019-es adóalap nem adóköteles részei című cikkben olvashat.

A személyi jövedelemadó mértéke az alábbiak:

  • 19% - az adóalap azon részéből, amely nem haladta meg a létminimum összegének 176,8-szorosát, t. j. 36 256,37 euró; ez az arány a speciális tőkenyereség-adóalapra is vonatkozik (például a nyújtott kölcsönök kamatai esetén),
  • 25% - abból a részből, amely meghaladta a létminimum összegének 176,8-szorosát, t. j. 36 256,37 EUR.

Adóbónusz egy gyermek számára kisebb változásokon ment keresztül 2019-ben. 2019 januárjától márciusig az adóprémium minden eltartott és eltartott gyermek után 22,17 EUR/hó volt, 2019 áprilisától pedig:

  • 22,17 €/hó minden 6 évesnél idősebb eltartott és eltartott gyermek után,
  • 44,34 €/hó minden 6 év alatti eltartott és eltartott gyermek után, utoljára erre az összegre lehet igényelni azt a naptári hónapot, amelyben a gyermek betöltötte a hatéves korát.

Az adóprémiumot az az adózó igényelheti, aki az 520,00 € t, minimálbér legalább 6-szorosának megfelelő adóköteles jövedelmet ért el. j. 3120,00 euró, és ugyanakkor teljesítette a jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott egyéb feltételeket.

Az adókedvezmény éves összege a gyermek 2019-es életkorától függ. Ha a gyermek 2019 során 6 évnél idősebb volt, az éves adóbónusz 266,04 EUR (12 x 22,17 €) lesz. Ha a gyermek 2019 alatt 6 évesnél fiatalabb volt, az adóbónusz 465,57 euró lesz (3 x 22,17 euró + 9 euró x 44,34 euró). Ha egy gyermek 2019 folyamán betöltötte a 6. életévét, az éves adóbónusz összege attól a hónaptól függően változik, amelyben a gyermek elérte ezt a korhatárt. Az adóbónuszról többet olvashat a 2019-es gyermekadó-bónusz cikkben.

A kifizetett jelzálogkölcsön után járó adóbónusz a tárgyidőszakban fizetett kamat 50% -a, de legfeljebb 400,00 €. Először alkalmazható a 2017. december 31. után megkötött kölcsönszerződésből. A fizetett kamatok után járó adóbónuszról a 2020-ban a jelzálogkölcsönök után fizetett kamatok után járó adóbónusszal foglalkozik.

Az átalányköltségek 2019-ben a teljes jövedelem 60% -át teszik ki, és a lehetséges legnagyobb kiadási határérték 20 000,00 €.

Az adóalany legfeljebb 500,00 EUR összegű adómentes jövedelmet igényelhet megszerzett jövedelem esetén, például ingatlan bérléséből vagy alkalmi tevékenységekből.

Jövedelemadó-előlegek a természetes személyek a következők összegében fizetnek:

  • ¼ az utolsó ismert adókötelezettség negyedévente - ha az utolsó ismert adókötelezettség magasabb, mint 2500,00 €, ugyanakkor alacsonyabb vagy egyenlő, mint 16 600,00 €,
  • A havi utolsó ismert adókötelezettség 1/12-e - ha az utolsó ismert adókötelezettség magasabb, mint 16 600,00 €.

Ha egy természetes személy adója az adóbevallásban nem haladja meg a 17,00 eurót, vagy ha az adózó 2019-re vonatkozó összes adóköteles jövedelme nem haladta meg az 1968,77 eurót (a 46. §-ban és a jövedelemadóban meghatározott kivételekkel) Törvény) szerint az adót nem fizetik meg.

A vállalati jövedelemadó bevallása a 2019-es évre vonatkozóan

A társaságiadó-bevallás jelentősen eltér a személyi jövedelemadó-bevallástól, például abban, hogy az adóalap nem adóköteles részei vagy adóbónuszok nem igényelhetők benne.

A társasági adó mértéke 21%.

Jövedelemadó-előlegeket jogi személyek fizetnek a következők összegében:

  • ¼ az előző évre vonatkozó adók negyedévente - ha az előző év adója magasabb, mint 2500,00 €, és ugyanakkor alacsonyabb vagy egyenlő 16 600,00 €,
  • Havi előző évi adó 1/12 része - ha az előző év adója meghaladja a 16 600,00 eurót.

Személyi és társasági adó fizetése 2019-re

Az adóbevallás eredménye az lehet fizetési adó vagy túlfizetés. A jövedelemadó befizetésének vagy a jövedelemadó túlfizetésének visszatérítésének feltételei a természetes és jogi személyek esetében azonosak.

Ha az adóbevallás eredménye 5,00 eurót meghaladó fizetési adó, az adófizetést az adóhivatal helyes számlájára kell befizetni, és a befizetést helyesen kell megjelölni. 5,00 eurónál nem nagyobb fizetési adó fizetendő.

Ha az adóbevallás eredménye a jövedelemadó túlfizetése, amely meghaladja az 5,00 eurót, az adókezelő a túlfizetést legkorábban az adóbevallás benyújtásának határideje után, de legkésőbb az adótúlfizetés napjától számított 40 napon belül visszaküldi. . Az 5,00 euró vagy annál kisebb összegű túlfizetést az adóügyintéző nem téríti vissza.

Erről a kérdésről többet olvashat az Adók befizetése és az adófizetések jelölése 2019-ben című cikkben.

A 2019-es jövedelemadó-bevallások benyújtásának határideje

2019. évi jövedelemadó-bevallás szükséges legkésőbb az adóhivatalhoz benyújtja:

  • 2020. március 31 - ha az adózó kellő időben bevallást tesz be,
  • 2020. június 30 - ha az adózó három hónappal el kívánja halasztani az adóbevallás benyújtásának határidejét (egy vagy kettővel is lehetséges), míg a halasztási űrlapot legkésőbb 2020. március 31-ig kell benyújtani,
  • 2020. szeptember 30 - ha az adózó hat hónappal el akarja halasztani az adóbevallás benyújtásának határidejét (kevesebb is lehetséges), ugyanakkor jövedelme magában foglalja a külföldi forrásokból származó adóköteles jövedelmet is, a halasztási űrlapot legkésőbb március 31-ig kell benyújtani, 2020.

Frissítés: A Parlament jóváhagyta az adóbevallás benyújtásának határidejét szabályozó törvényjavaslatot a járványidőszak végét követő naptári hónap végéig. További információkért lásd az adóbevallás elhalasztása 2020-ban című cikket, amely a pandémia végét követő hónap végéig tolja a "lex koronát".