Szerző: Martina Tichá | 2018. március 15

kros

»Blog» Adók és illetékek »Milyen lehetőségek vannak az adóbónusz alkalmazására?

Március az a hónap, amikor befejezzük az éves adóbeszámolást vagy az adóbevallásokat. Sok alkalmazott élvezi ezt az időszakot, mert pénzt kap, amire nem is számított. Akár a befizetett adóból, akár az adóprémiumból (a továbbiakban: DB). Foglalkozunk azon feltételekkel, amikor a DB havonta alkalmazható, és milyen lehetőségei vannak az éves elszámolásban.

A szülő, aki gondoskodik róla 25 év alatti eltartott gyermek, tudja alkalmazni a DB-t. Ennek azonban meg kell felelnie a következő feltételeknek:

Az eltartott gyermek saját gyermekének, örökbefogadottnak, a másik házastárs gyermekének vagy a szülők gondozását helyettesítő gondozásba vett gyermeknek tekintendő.

Az adóbónusz havi alkalmazása

Ha a munkavállaló havonta akarja alkalmazni a DB-t, írásban értesíti a munkáltatót az űrlapon Nyilatkozat a személyi jövedelem adóztatásához. A havi alkalmazás feltétele a fent említett feltételek mellett: legalább a minimálbér ½ összegének megfelelő adóköteles jövedelem elérése. 2017-ben 217,50 euró/hó volt adóköteles jövedelem, 2018-ban 240 euró/hó. A DB havi értéke gyermekenként 21,41 euró volt 2017-ben, és 2018-ban gyermekenként 21,56 euró volt.

Ha megtörténik, hogy a DB alkalmazó havonta nem éri el egy hónap múlva a minimálbér legalább ½-át kitevő adóköteles jövedelem, A fizetésben szereplő DB nem vonatkozik rá. Ez a helyzet akkor fordul elő leggyakrabban, amikor a munkavállaló megbetegedik és továbbra sem képes dolgozni. Ennek oka, hogy a PN jövedelemkompenzációja nem adóköteles jövedelem, és az adóköteles jövedelem egy bizonyos küszöb alá eshet. Bár a DB-t nem fizetik ki egy adott hónapban, a munkavállalónak nem kell visszavonhatatlanul elveszítenie ezt a DB-t. Mikor és hogyan kaphatja meg az alkalmazott?

Az adóbónusz éves alkalmazása

Ha a DB-t nem havonta igényelték, a munkavállaló az éves adóelszámolásban (a továbbiakban: RZD) kérheti az adóelőlegek éves elszámolására vonatkozó Pályázat útján, vagy alkalmazhatja az adóbevallásban. Az RZD vagy az adóbevallás azt is figyeli, hogy teljesül-e a jövedelem feltétele. Jelentkezésre csak akkor kerül sor, ha a munkavállaló eléri az egész évet a minimálbér legalább hatszorosának megfelelő adóköteles jövedelem. Évben 2017 adóköteles bér volt 2 610 euró, évente 2018 ez lesz az összeg 2880 euró. Ha nem éri el a meghatározott jövedelemhatárt, akkor a DB nem lesz rá alkalmazva.

Mi lenne, ha a DB alkalmazottja csak az év bizonyos hónapjaiban dolgozott volna, és nem teljesítette volna a meghatározott éves jövedelemhatárt?

Ha a DB alkalmazottját havonta jelentkeztük, pl. 5 hónapig és az egész évre szóló alkalmazott nem érte el az éves jövedelem határát, az éves elszámolásban még az adóbevallás benyújtásakor sem veszik el a havonta fizetett DB. A munkavállaló nem adja vissza, mivel havonta vált jogosulttá. A fennmaradó hónapok (esetünkben 7 hónap) DB-jét csak a második szülő alkalmazhatja, ha az éves határjövedelem elérésének feltétele teljesül.

Felhívjuk figyelmét, hogy ha az alkalmazott havonta nem alkalmazza a DB-t, és nem éri el az éves adóköteles jövedelem határát, akkor a DB-t egyetlen hónapban sem alkalmazzák rá az RZD/adóbevallásban. Csak a másik szülő igényelhette.