2018. december 30., vasárnap
Az adóbevallások új formái
10% áfa a szállásszolgáltatásokra 2019.1.1-től
2018. december 26., szerda
HÉA-módosítás: az óvadék törlése, a forgalom új meghatározása, az építési kellékek megadóztatása, lakások bérlése
Az értékpapír törlése
Forgalom áfa céljából
Az épület és részeinek értékesítésének adóztatása
Ingatlanbérleti adózás
2018. november 29, csütörtök
Társadalombiztosító társaság és az SZČO értékelési bázisai 2019-ben
2018. november 15, csütörtök
Minimálbér 2019-ben
2018. október 21., vasárnap
A számviteli eljárások módosítása
A mai cikk a kereskedelmi könyvelőket fogja érdekelni kettős vagy egyszerű könyvelésben. Fókuszban leszünk a számviteli gyakorlat hatályba lépett változásai 2018. október 1.
2018. október 13, szombat
A Szlovák Köztársaság állampolgárainak vállalkozói szelleme külföldön
Két egyszerű példa a pénzügyi adminisztrációs portál ihlette:
Bébiszitter Ausztriában
- Ön a Szlovák Köztársaságban lakóhellyel rendelkezik
- Ön Ausztriában szerzett kereskedelmi engedéllyel rendelkezik
- bébiszitterként dolgozik Ausztriában
- nincs Szlovákiában kiállított kereskedelmi engedélye
- olyan jövedelmet fog keresni, amely az osztrák törvények alapján lehetővé teszi, hogy ne adóbevallást nyújtson be Ausztriában
Szlovákiában B típusú adóbevallást nyújt be:
- születési száma alatt (nem rendeltek hozzá áfa-számot)
- adja meg az osztrák kereskedelemből származó jövedelmet és igényelje az elért jövedelem 60% -ának (legfeljebb 20 000 euróig terjedő) igazolható költségeit vagy átalánykiadásait, plusz bizonyíthatóan fizetett kötelező biztosítási díjakat Ausztriában
- a kettős adóztatás elkerülése érdekében a jövedelemmentesség módszerét, ill adóalapok (ebben az esetben az osztrák kereskedelemből származó jövedelem mínusz a kapcsolódó költségek)
Csehországban működő ügyvéd
- Ön a Szlovák Köztársaságban lakóhellyel rendelkezik
- a Cseh Köztársaságban vizsgáztat
- jövedelmet szerez ügyvédi tevékenységből a Cseh Köztársaságban
- a Szlovák Köztársaság területén nem szerez bevételt üzleti vagy egyéb önálló tevékenységből a Szlovák Köztársaságban megszerzett vállalkozási engedély alapján
- Ön nincs bejegyezve a Szlovák Köztársaság adóügyi adminisztrátorához jövedelemadóra
Szlovákiában B típusú adóbevallást nyújt be:
- a kettős adóztatás elkerülése érdekében a jóváírás módját fogja használni
Elektronikusan kell kommunikálnia?
Ha egy természetes személy nem rendelkezik vállalkozási engedéllyel vagy vállalkozási engedéllyel a szlovák jogszabályok, ill. nincs regisztrálva a Szlovák Köztársaság adóhatóságánál a jövedelemadóra, nem köteles elektronikusan kommunikálni az adóhatósággal
Az UOL csapata készen áll arra, hogy segítsen az "adófizetőknél", mert. csak élvezzük!
2018. október 6., szombat
Az adókötelezettség belföldi átruházása
A mai téma kizárólag az áfa-fizetőkre vonatkozik. Tehát a fizetők öntenek maguknak egy kávét, elveszik a kekszet és figyelmesen olvassák el. Helyesen cselekszik a vállalkozásában?
Jogszabályi keret
Törvény. 222/2004 Coll. különösen a hozzáadottérték-adó vonatkozásában 69. bek. 12.; egy kis elmélet közvetlenül a törvény szövegéből:
(12) Az a fizető fél, aki egy másik fizetőtől származó szolgáltatásnyújtás kedvezményezettje, köteles megfizetni a kapcsolódó adót
a) háztartási fémhulladék és fémhulladék; fémhulladék és fémhulladék: olyan fémhulladék és fémhulladék, amelyet fémek és fémtárgyak gyártása vagy mechanikus feldolgozása során törés, vágás, kopás vagy hasonló okok miatt már nem lehet felhasználni,
b) az üvegházhatást okozó gázok kibocsátási egységeinek átruházása az ország külön szabályozása szerint,
c) ingatlan vagy annak országbeli részének értékesítése, amelyet a szállító úgy döntött, hogy megadóztatja a 38. §. 1,
d) az ingatlan értékesítése vagy annak egy része az országban, amelyet a bíróság vagy más hatóság által elismert adós értékesített a kényszerértékesítés során,
e) olyan biztosíték tárgyát képező termékek értékesítése, amelyek biztosítják a hitelező követelését az ezen biztosíték alapján fennálló jog gyakorlása során; jogok biztosítéki átruházása esetén a teljesítés kedvezményezettje az a fizető fél, akinek követelését biztosították, és az a fizető fél, aki megszerezte a garancia tárgyát,
f) a Közös Vámtarifa 10. és 12. árucsoportjába tartozó áruk értékesítése, amelyeket általában nem változatlan állapotban szánnak végső fogyasztásra,
g) az a) pontban említettektől eltérő, a Közös Vámtarifa 72. árucsoportjába és a Közös Vámtarifa 7301, 7308 és 7314 vtsz. alá tartozó áruk szállítása,
h) az engedélyezett hálózattal kapcsolatban gyártott vagy átalakított és meghatározott frekvencián működő mobiltelefonok szállítása, függetlenül attól, hogy más felhasználásúak-e, ha a mobiltelefon-szállítási számlán szereplő adóalap értéke EUR 5 000 vagy több,
i) integrált áramkörök, például mikroprocesszorok és központi processzorok szállítása a végső fogyasztó termékeibe történő beépítés előtti állapotban, amennyiben az integrált áramkörök szállítására vonatkozó számlán szereplő adóalap legalább 5000 EUR,
j) építési munkák átadása, ideértve az építmény vagy annak részének a 8. §. 1 levél b), amelyek a különös szabályozás F. szakaszába tartoznak, és felszereléssel vagy összeszereléssel ellátott áruk szállítása, ha a felszerelés vagy összeállítás a különös szabályozás F.
A hozzáadottérték-adó fizetői a 4., 4b., 5. és 6. § szerint bejegyzett személyek.
Ha üzleti partnere értesítette Önt a hozzárendelt áfa-azonosítóról, ez nem jelenti automatikusan azt, hogy ő áfa-fizető. Lehetséges, hogy a 7. vagy a 7a. § szerint van bejegyezve, ebben az esetben nem ruházhatja át az adókötelezettséget rá, a szállított árukat vagy szolgáltatásokat a szokásos módon, a vonatkozó adókulcs alkalmazásával adóztatja meg.
A kisvállalkozások gyakorlatában az adókötelezettség belföldi átruházása (úgynevezett önadózás vagy fordított adózás) főként a következő esetekben történik:
- fémhulladék és fémhulladék
- az ingatlan vagy annak része átadása (csak akkor, ha mentességet lehet kapni, de a szállító úgy döntött, hogy megadóztatja)
- egyes mezőgazdasági növények (figyelem: az 5000, - EUR korlát megszüntetése 2018.1.1-től)
- vas és acél, néhány vas- vagy acéltermék (figyelem: az 5000, - EUR korlát megszüntetése 2018.1.1-től)
- mobiltelefonok (adóalap 5000, - EUR és több)
- integrált áramkörök (adóalap-határ 5000, - EUR és több)
- építési munkák (beleértve a munka vagy annak egy részének leszállítását) és áruk szállítása beépítéssel vagy összeszereléssel (ha az építési munkához tartozik)
Mit jelent valójában a "transzfer"?
A szállító köteles adókötelezettségét átruházni arra az ügyfélre, aki a szolgáltatást vagy az árut kapja. Ne tévedjünk azzal az adómentességgel, amelyet gyakran a gyakorlatban hallunk, ez csak ennek a kötelezettségnek az átruházása.
Miért történik ez, miért van törvényben az átadás?
- a hazai önadózást elsősorban az adócsalások megelőzése érdekében vezették be
- az előny a vállalkozók számára a cash flow, a hosszú lejáratú ügyfelek vagy. a nem fizető ügyfelek esetében a szállítónak nem kell forrásadót fizetnie az állami költségvetésbe, nem terheli az a pénzkiadás, amelyet még nem kapott meg a megrendelőtől. Egyszerűen fogalmazva a szállító nem fizet adót.
Az ügyfél köteles áfát fizetni (előzetes adó), és ha az áfatörvény 49–51. §-ában meghatározott feltételek teljesülnek, jogosult az áfa (előzetesen felszámított adó) levonására is. Ilyen esetben az ügyfelet saját maga adóztatja meg, és az adó hatása teljes levonással semleges.
Adóbevallás - hol kell feltüntetni a hazai önadózást
Beszállító: a szállításokat az adóbevallásban nem jelentik, de az áfa-nyilvántartásokban fel kell tüntetni
Ügyfél: az adóbevallás 9., 10. és 21. sora
Ellenőrzési jelentés - hol kell megadni a hazai önadózást
Szállító: kellékek az A2 szakaszban
- csak említést tesz: mezőgazdasági növények, vas és acél, mobiltelefonok, integrált áramkörök, építési munkák
- Figyelem: mezőgazdasági növények, vas és acél esetében az árukód első négy számjegyét, a mértékegységet és az árumennyiséget is fel kell tüntetni
- Figyelem: mobiltelefonok és integrált áramkörök esetében fel kell tüntetni az áruk jellegét és mennyiségét
- nem említ másokat: pl. fémhulladék és fémhulladék, kibocsátási kvóták
Mezőgazdasági növények
- gabonafélék, pl. búza, rozs, árpa, zab, rizs, amely a 10. árucsoport alá tartozik
- olajos magvak és olajos gyümölcsök; különféle gabonafélék, magvak és gyümölcsök; ipari vagy gyógynövények; a 12. árucsoportba tartozó szalma és takarmány
- Annak ellenére, hogy ez egyszerűen hangzik, tudta, hogy egyes teafajták ide tartoznak? Tehát a kávézóknak vagy az éttermi szolgáltatóknak is körültekintőnek kell lenniük.
- javasoljuk, hogy dolgozzon az érvényes vámtarifa nómenklatúrájával, vagy forduljon közvetlenül hozzánk
Vas és acél, bizonyos vas- vagy acéláruk
- javasoljuk, hogy alaposan dolgozzon az érvényes vámtarifa nómenklatúrájával, vagy vegye fel velünk a kapcsolatot közvetlenül
Építkezés
- a gyakorlatban az ügyfelek gyakran fordulnak hozzánk azzal a kérdéssel, hogy szállításuk építési munka-e
- A Szlovák Köztársaság Pénzügyi Igazgatóságának honlapján rendszeresen frissített módszertani útmutató található a helyes besorolás értékelésére
- az értékelés egyedi a kereskedelem szerint
- kétértelműség esetén az UOL megbízható tanácsokat ad az ügyfeleknek
Példák a gyakorlatból
- a pénztárgépből származó bizonylat tartalmazza az ügyfél nevét, azonosító adatait, beleértve az áfa-számot, az egységárakat, az adókötelezettség szöveges átadását - megfelel a számla és a B.1. és a szállító A.2 követelményeinek
- a pénztárgépből származó dokumentum nem tartalmaz kötelező adatokat, ugyanakkor az áfa számszerűsítve is szerepel rajta - sajnos ez az áfa nem vonható le és egyúttal az önadózás kötelezettsége is felmerül. Ezért ügyeljen arra, hogy megfelelően utasítsa a vásárlásért felelős alkalmazottakat. A dokumentumból hibásan kiszámított áfa nem adózási költség.
- az önadózás az előlegekre is vonatkozik, a számla csak a különbözet erejéig érvényes
- ha a szállító a fizető számlát állít ki pl. az állampolgárnak, adjon ki számlát a megfelelő adómértékkel, az átutalásra nem kerül sor
- ha az ügyfél a fizető olyan számlát kap, amelyben az átutalással ellátott tételek helyesen vannak feltüntetve, és a kiszámított áfával együtt, azt az ellenőrzési jelentésben a B.1 és a B.2 szakaszban is feltünteti.
Összegzés
- az áruk és szolgáltatások átadásának helye a Cseh Köztársaságban (Szlovák Köztársaság) található
- a szállító és a vevő is áfafizető
- ezek a 69. § (4) bekezdése szerinti szállítások. 12.
- a szállítónak meg kell adnia az adó nélküli összeget és a szöveget a számlán "Fordított adózás"
Tervezett változások 2019-ben
A javasolt változás a remény fényét kelti, hogy az önadózás ne alkalmazható legyen a mezőgazdasági növényekre, a vasra és az acélra egyszerűsített dokumentummal (legfeljebb 100, - EUR áfával, különösen az említett ügyfél nélküli számlák és pénztárgépek dokumentumai).
A helytelenül alkalmazott adórendszer kijavításakor: áfával kiállított, de átutalásra váró számla vagy átutalással kiállított, de áfával kiállított számla bátran forduljon az UOL szakértőihez.