A csökkentett 10% -os áfakulcs tehát az 55-ös kóddal rendelkező szálláshelyekre vonatkozik a termékek tevékenység szerinti statisztikai osztályozásában, az ún. CPA-k, amelyek a következőkre oszthatók:
- 55.1: szállodai és hasonló szálláshely-szolgáltatás,
- 55.2: turisztikai és egyéb rövid távú szálláshely-szolgáltatás,
- 55.3: kempingek, szabadidős és üdülőtáborok működtetése,
- 55.9: egyéb szállásszolgáltatások (szállásszolgáltatások kollégiumokban vagy kollégiumokban, szobai vagy kollégiumi szállásegységek szolgáltatásai munkavállalók és mások számára).
A törvénynek és ennek a cikknek megfelelően a szállásszolgáltatások kizárólag szálláshoz kapcsolódó szolgáltatások (éjszakázás), azonban nem egyéb olyan szolgáltatásokat, amelyeket általában a szállással együtt nyújtanak, pl. étel, állatok "elhelyezése", wellness stb.
Beállítások az OBERON-ban
A jogszabályváltozás kapcsán szükséges, ill. ellenőrizze az OBERON néhány beállítását is. Először is szükséges az OBERON December/2018 SP1 jelenlegi verziójának telepítése, 2018.12.17-én kiadva.
Ha a szállás árának automatikus kiszámítását használja, akkor a Szolgáltatás menüben, a Programbeállítások, az Általános részben alacsonyabb és magasabb áfa-kulcsot kell beállítani. Ezután a Hotel recepció részén jelölje be a szállás kedvezményes áfakulccsal történő megadásának lehetőségét. Ez a beállítás alacsonyabb áfakulcsot alkalmaz a szállás tételre az OBERON-i szállás automatikus kiszámításakor.
Ha a raktárkártyát használja a szállás elszámolásához, akkor az áfa kulcsát kézzel kell megváltoztatni rajta (Raktár, Raktárkártyák ajánlata).
Kép 1: HÉA-kulcsok meghatározása OBERON-ban
Kép 2: A szállás árának automatikus kiszámítása
Ha használja pénztárgép és nem biztos abban, hogy meghatározza az áfakulcsokat (függetlenül attól, hogy a pénztáros alacsonyabb áfakulccsal rendelkezik), akkor kapcsolatba kell lépnie azzal a szervizszervezettel, amely telepítette a pénzügyi nyomtatót. A szolgáltató szervezet neve megtalálható az elektronikus pénztárgép könyvében. Törvény 5. §-a szerint. nem. 289/2008. Sz. A telepítést végző szolgáltató szervezet felelős az elektronikus pénztárgép használatáért a fiskális berendezések javításakor.
Maradjon az évfordulón
Az áfakulcs összegét illetően, amikor az év fordulóján fizetnek a szállásért közvetlenül felvettük a kapcsolatot a Szlovák Pénzügyi Igazgatósággal. Megtanultuk, hogyan tovább, ha a vendég a szálláson tartózkodik, pl. 2018.12.28-tól 2019.01.03-ig. Arra voltunk kíváncsiak, hogy milyen áfakulcsot kell alkalmazni a következő esetekben:
A. A vendég érkezéskor (2018.12.28.) Érvényes,
B. A vendég távozáskor érvényes (2019.01.03.),
C. A vendéget 2018 decemberében szállásolták el, de a számlát 2019 januárjában állítják ki és fizetik ki.
Idézzük a Szlovák Köztársaság Pénzügyi Igazgatóságának teljes válaszát:
„Ebben az esetben meg kell vizsgálni, hogy az adó mikor válik felszámíthatóvá a nyújtott szolgáltatás után. 19. § (4) bekezdése szerint 2. §-a szerint az adókötelezettség a szolgáltatás teljesítésének napján keletkezik, míg a szolgáltatás teljesítésének napja, ill. teljesítése befejeződött, és ha a fizetés a szolgáltatás átadása előtt beérkezik, akkor a 19. §. Az áfatörvény 4. §-a szerint az adókötelezettség a szolgáltatás kézbesítése előtti fizetés kézhezvételével keletkezik. A szolgáltatás nyújtásának megszüntetését a szolgáltatás jellegéből és egyéb tényekből kell elemezni, amelyeken maga a szolgáltatás nyújtása alapul. Ez azt jelenti, hogy ha 2019.01.01-től adókötelezettség keletkezik, akkor 10% -os adókulcsot alkalmaznak a szóban forgó szállásszolgáltatás nyújtására. "
Megértjük a Szlovák Köztársaság Pénzügyi Igazgatóságának véleményét, miszerint A esetben 20% -os kulcsot kell alkalmazni (a szolgáltatás nyújtása előtt kapott fizetés), és ugyanezt az árat alkalmazzák a C (szolgáltatás teljesítése vagy teljesítése esetén) 2018 decemberében). A B esetében azonban a 10% -os mértéket kell alkalmazni (a szolgáltatás teljesítése vagy teljesítése 2019.01.03-án befejeződött). Véleményünk szerint hasonlóan kell eljárni a szállásszolgáltatás előlegei esetén is.
Maradj csomagokat
A szállásszolgáltatások áfakulcsának összegében bekövetkezett változás is befolyásolja úgynevezett tartózkodási csomagok, amelyek általában több különböző szolgáltatást kombinálnak. A szállás mellett a tartózkodás csomagban egyéb áruk és szolgáltatások is szerepelnek alapkivitelben, pl. vendéglátás, wellness, sífelvonó jegyek stb. Mivel a szállásszolgáltatásokra ezentúl kedvezményes áfakulcs vonatkozik, a szállás árát a továbbiakban nem lehet beszámítani a csomag teljes árába.