adóbevallás

Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.

Eljárás az önálló vállalkozó 2019. évi adóbevallásának kitöltésére, aki átalányköltségeket és kitöltött adóbevallási mintát alkalmaz.

Átalánykiadások alkalmazása szabályozza a 6. §. 10. Törvény. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról, módosítva (a továbbiakban: jövedelemadóról szóló törvény).

Mikor kell egy természetes személynek bevallást benyújtania a 2019-es évre vonatkozó jövedelemadóval kapcsolatban?

Természetes embernél merül fel az 2019. évi adóbevallás benyújtásának kötelezettsége, ha:

  • neki az adóköteles jövedelem 2019-re meghaladta az 1968,68-at€, vagy
  • ha adóveszteségről számol be (bár a bevételek nem haladták meg az 1968,68 eurót).

Az adóalanyok azonban az adóhivatal kérésére is kötelesek bevallást benyújtani a jövedelemadóról.

Az adóbevallás benyújtásának kötelezettségéről természetes és jogi személyek esetében további információk találhatók a Kinek kell (nem) adóbevallást benyújtania 2019-ben cikkben?

Frissítés: A Pénzügyminisztérium bejelentette, hogy minden adózó büntetés nélkül adóbevallást nyújthat be 2020. június 30-ig. További információkat az Adóbevallás halasztása cikkben nyújtunk mindenki számára2020.6.30-ig, automatikusan.

Mi a jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje és mikor esedékes a jövedelemadó?

A 2019-es jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje 2020. március 31.. Az egyén azonban képes elhalasztja a határidőt adóbevallás benyújtására, nevezetesen:

  • a teljes három naptári hónap, vagy
  • teljes hat naptári hónap (ha külföldi forrásból származott jövedelme).

Halasztás az adóbevallás természetes személy által történő benyújtásának határideje csak értesítés útján, ez azt jelenti, hogy az adóügyintézőnek nem kell engedélyt kérnie a határidő elhalasztására.

A 2019-es (2020-as) bevallás elhalasztásáról szóló értesítés mintáját és a kitöltési eljárást megtalálja az Adóbevallás halasztása 2020-ban - minta cikkben

Ha a jövedelemadó-bevallás eredménye az fizetendő jövedelemadó, természetes személy köteles arra fizetni legkésőbb az adóbevallás benyújtásának határidejének napjáig, t. j. 2020.3.31-én.

Hogyan kell bevallani a jövedelemadót 2019-re?

Létezik 2 adagolási mód 2019-es jövedelemadó-bevallás, nevezetesen:

  • okirat, vagy
  • elektronikus úton.

A természetes személyeknek - a jövedelemadó bejegyzett vállalkozóinak - azonban csak elektronikusan kell bevallást benyújtaniuk a jövedelemadóról, 2018. 1.7. hatállyal. Azok a természetes személyek - vállalkozók, akik az adóbevallás benyújtása előtt lemondtak, pl. elvesztették a vállalkozói státuszt a kereskedelmi engedélyük alapján, amely alapján üzleti tevékenységet folytattak, és elektronikusan már nem kötelesek adóbevallást benyújtani. A fentiek azonban nem vonatkoznak például. önálló vállalkozók, akiknek kereskedelmüket felfüggesztik, mivel továbbra is "vállalkozóknak" tekintik őket.

Az elektronikus kommunikációra történő regisztrációról a Pénzügyi igazgatással történő elektronikus kommunikációban történő regisztráció és engedélyezés egyszerűsítése című cikkben olvashat

Az adóbevallás elektronikus úton történő benyújtásának eljárását az Adóbevallás benyújtása 2020-ban című cikkben találja meg (online)

Adóbevallás benyújtása 2019-re online - oktatóvideó

Ki igényelhet átalánydíjas költségeket 2019-re (2020-ban)?

Átalánydíjas kiadások 2019-re (2020-ban) természetes személy gyakorolhatja, aki:

  • nem volt 2019-ben a hozzáadottérték-adó fizetője, vagy az áfafizető csak az adóidőszak (azaz 2019 része) része volt,
  • nem igényelt bizonyítható adókiadásokat,
  • vállalkozási tevékenységből, egyéb önfoglalkoztatásból vagy a munka és a művészi teljesítmény felhasználásából származó jövedelem (azaz a 6. § (1) bekezdése, a (6) bekezdés (2) vagy a (6) bekezdés (4) bekezdése szerint).

Az átalánydíjak általában azoknak a természetes személyeknek érdemesek, akiknek az átalányköltségei magasabbak, mint a bizonyítható kiadások. Az átalánykiadásokat a gyakorlatban elsősorban azok alkalmazzák, akiknek nincs szükségük sok ráfordításra tevékenységük elvégzéséhez, és így kimutatható kiadásaik nagyon csekély összegűek lennének.

Az átalánykiadásokról többet olvashat a 2019-es átalányköltségek cikkben, illetve arról, hogy ki fizet az átalánykiadások alkalmazásáért, a Kinek érdemes átalányköltségeket alkalmazni 2019-ben című cikkben.?

Mennyi az átalányösszeg 2019-re?

Átalánydíjas kiadások, ill. a jövedelem százalékában felmerülő költségeket egy természetes személy követelheti a következők összegében:

  • A teljes bevétel 60% -a üzleti és egyéb önálló vállalkozói tevékenységből, legfeljebb 20 000 euróig,
  • A munka felhasználásából és a művészi előadásból származó jövedelem 60% -a, legfeljebb 20 000 €.

A fentiek azt jelentik, hogy ha egy természetes személy mind üzleti, mind egyéb önálló tevékenységből származó jövedelemmel rendelkezett, akkor az átalánydíjas költségeket csak e jövedelmek összegéből igényelheti, nem pedig az egyes jövedelmekből külön.

típus: Cégünk segít kiszámítani a 2019-es átalányösszegeket Átalánydíjas kalkulátor 2019-re

Mit kell tudni egy természetes személynek a 2019-es adóbevallás kitöltése előtt?

Ha egy természetes személy úgy dönt, hogy 2019-re átalányköltségeket alkalmaz, a következőkre van szüksége:

  1. tudni magasság adóköteles jövedelem,
  2. kiszámítja az átalánykiadások összegét (azaz az adóköteles jövedelem 60% -a),
  3. tudni a befizetett illetékek összege a Társadalombiztosítási Ügynökségnek és az érintett egészségbiztosító társaságnak (ide tartoznak az egészségbiztosítás éves elszámolásából származó hátralékok is), as a befizetett illetékek összege nem képezi az átalánykiadások részét,
  4. tudni az adóveszteségek összege a korábbi adózási időszakokra.

Információ az adóköteles jövedelem összegéről, valamint a befizetett illetékek összegéről egy természetes személy levonja az adóbevallás kitöltésekor az iratokból, amelyet az átalánykiadások alkalmazásakor köteles megtartani.

Nyilvántartások a 6. §. 11 levél Az a) és d) pont a következőket tartalmazza:

  • jövedelem az adóalap (részleges adóalap) meghatározásához szükséges lebontásban, beleértve a beérkezett dokumentumokat, amelyek megfelelnek a számviteli dokumentumok követelményeinek,
  • készletek és követelések.

Az adónyilvántartási minta - letölthető, amely ebben az esetben is használható - az Adóbevallások - minta cikkben található

A természetes személynek dokumentálnia kell az adóbevallás kötelező mellékleteit is, amelyeket a B típusú adóbevallás kitöltése 2020-ban (2019-re) cikkben talál, amelyek pl. a banktól fizetett kamat igazolása, a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata stb.

Hogyan csökkentheti egy természetes személy az adóalapot vagy a jövedelemadót 2019-re?

A törvényben előírt feltételek teljesítése után Ön egy természetes személy csökkentheti adóalapját az adóalap következő, nem adóköteles részeivel:

  • az adóalap nem adóköteles része,
  • a házastárs adóalapjának nem adóköteles része,
  • az adóalap nem adóköteles része a kiegészítő nyugdíj-előtakarékossághoz való hozzájárulásokhoz és a kiegészítő nyugdíj-megtakarításokhoz hasonló vagy hasonló típusú külföldön (III.,
  • a gyógyfürdő-ellátással kapcsolatos visszatérítések adóalapjának nem adóköteles része.

Ha egy természetes személy az adóalap nem adóköteles részét igényli, pl. a feleség esetében ismernie kell az adóköteles jövedelmének a befizetett biztosítási díjakkal és járulékokkal csökkentett összegét (a feleség jövedelmének igazolása azonban nem kötelezően csatolandó az adóbevalláshoz). További információkért lásd az adóalap 2019-es adómentes részeit

Egyén az közvetlenül csökkentheti jövedelemadóját, ha megfelel a feltételeknek és azt állítja:

  • adókedvezmény gyermekenként,
  • a fizetett jelzálog kamatok után járó adóbónusz.

Példa a személyi jövedelemadó bevallásának kitöltésére - B típus a 2019-es évre átalányköltségek alkalmazásával

A grafikusként dolgozó Marek önálló vállalkozó fenti példáján megmutatjuk, hogyan lehet kitölteni egy természetes személy - B típusú adóbevallását a 2019-es évre, aki átalányköltségeket alkalmaz.

Az önálló vállalkozó Marek adónyilvántartásából a következő adatokat mutatjuk be:

  • 22 000 euró adóköteles jövedelem,
  • befizetett társadalombiztosítási díjak (hozzájárulások a Társadalombiztosítási Ügynökséghez): 2250 €,
  • Egészségbiztosításért fizetett előlegek (járulékok az egészségbiztosító társasághoz): 1100 euró,
  • követelés 2019. december 31-én: 1250 €,
  • Befizetett DDS-hozzájárulások: 180 €.

Marek egyedülálló és gyermektelen.

Mivel Marek természetes személy - vállalkozó, köteles elektronikusan bevallást benyújtani. A B típusú jövedelemadó-bevallást a következőképpen töltik ki:

Az 1. oldalon Marek a felső részen feltünteti az áfa-számát, azt az évet, amelyre benyújtotta az adóbevallást és az SK NACE-t. Az I. szakaszban adja meg azonosító adatait, például vezetéknevét, keresztnevét, állandó lakóhelyének címét. Bár ez nem Marek kötelessége, e-mailjét és telefonszámát az adóbevallás első oldalán is megadja, ha az adóügyintézőnek kapcsolatba kell lépnie Marekkel.

III. vagy IV. Marek szakasz nem tölti ki, mivel nem követeli feleségének az adóköteles részt, a gyermekek után járó adóbevételhez való jogot vagy a jelzálog után fizetett kamatot, és még nyugdíjban sem részesül.

Mivel 2019-ben Mareknek még függő tevékenységből származó jövedelme sem volt, az V. szakaszt sem tölti ki.

Számú táblázatban. 1 VI. szakasz - az adóalap kiszámítása a 6. § szerint, írja be az 1. oszlopba és a 2. sorba - kereskedelemből származó jövedelem 22 000 € összegben (ezt az összeget a 10. sorban is meg fogja adni), a 2. oszlopban és a 2. sorban a kereskedelem költségei Marek nem tölt be semmit, mivel ez a mező a bizonyítható kiadások összegéhez tartozik, Marek pedig átalányköltségeket alkalmaz.

Marek a következő lépésben jelölje be a következő táblázat alatti opciót. 1 szerint a költségeket a jövedelem százalékában igényli törvény 6. §-ának 10. bekezdése szerint a 6. §-a szerinti jövedelemre. Törvény 1. és 2. pontjában, és a „bizonyíthatóan fizetett jövedelem után fizetett díjak a 6. § (4) Törvény 1. és 2. pontja alapján ”a Szociális és Egészségbiztosító Társaságnak járó hozzájárulások összege, t. j. 2250 euró + 1100 euró = 3350 euró. A díjak összegének kitöltése után Marek visszatér a 2. sz. 1., 2. oszlop és 10. sor, ahol együtt jelöli kiadásainak összegét, azaz. j. a képlet szerint: a jövedelem 60% -a (22 000 € 60% = 13 200 €) + illetékek (3350 €) = 16 550 €.

Mivel Mareknek 2019. december 31-én egy 1250 euró összegű követelése van (az ügyfél a szóban forgó számlát 2020. január 2-ig fizette a Mareknek, és ezért nem a jövedelemhez, hanem a követeléshez tartozik), kitölti a táblázatot. nem. 1b., Ahol beírja az 1250 euró összeget a 2. sor "adózási időszak végén" oszlopába.

A 41. sorban Marek meg kell adnia a bevételt a 2. sz. 1, t. j. 22 000 euró összegét, a 42. sorba írja be a költségeket a 2. sz. 1, t. j. 16 550 euró összeget, és a 43. sorban tüntesse fel ezen összegek közötti különbséget, azaz j. 22 000 euró - 16 550 euró = 5450 euró, amely az adóalapja. Ezt az adóalapot a 47., 55., 57. soron is feltünteti.

Mivel Mareknek nem volt más jövedelme, IX-ig folytatja. szakasz - adószámítás. A 72. sorba írja be az adóalap összegét, t. j. 5450 euró, amely csökkenti az adóalap nem adóköteles részét:

  • a 73. soron 3 937,35 eurót fog megadni,
  • a 75. soron meg fogja adni a 180 € összeget (befizetett hozzájárulások a DDS-hez).

A 77. sorba Marek írja az adóalap ezen nem adóköteles részeinek összegét, t. j. a 73. és a 75. sor = 4 117,35 euró. A 78. soron Marek megkülönbözteti az adóalapot a 72. sortól (5450 euró), az adómentes részeket pedig a 77. sortól (4 117,35 euró) = 1332,65 eurót. Ugyanezt az összeget a 80. soron, majd ezt követően 1332,65 eurót kell megadnia ebből az adóalapból, kiszámítja az adót a 81. sor t. j. 1332,65 euró 19% -a = 253,20 euró (a legközelebbi eurócentre kerekítve). Marek a számított 253,20 euró összeg összegét a 90., 105., 107., 113. soron és végül a 125. soron is "fizetési adó" tartalmazza.

Mivel Marek megfelelő adóbevallást nyújt be, és nem kiegészítő és nem is korlátozott adókötelezettségű adózó X. és XI. szakasz nincs kitöltve.

Marek rámutatni akar a befizetett adó 2% -os arányára, ezért kitölti a XII. szakasz, hol a 141. soron tüntesse fel a 113. soron fizetett adó 2% -át, t. j. 253,20 euró 2% -a = 5,06 euró (az összegnek legalább 3 eurónak kell lennie, és eurocentre kell kerekíteni). A 142. sorba írja be a címzett adatait, t. j. azonosító száma, jogi formája, cégneve és székhelye. Mivel Marek nem bánja, hogy az elengedett adó kedvezményezettje megtudja, hogy az adó egy részét elengedte, bejelöli az "Elfogadom, hogy az adatokat elküldjem a nekem befizetett adó címzettjének" négyzetet.

Marek folytatja a XIII. szakasz, amelynek végén meg kell adnia a 143. sort mellékletek száma A természetes személyek számára kötelező "3" nem csatol más mellékleteket, és kitölti az adóbevallás kitöltésének dátumát.

Az utolsó lépés az 1. sz. 3, ahol a 11. sorban megadja a Társadalombiztosítási Ügynökségnek fizetett hozzájárulások összegét 2019-ben, t. j. 2250 euró összeget, a 13. és a 14. soron meg kell adnia az egészségbiztosító társaságnak 2019-ben befizetett járulékok összegét, t. j. 1100 euró összeget (mivel az egészségbiztosítás éves elszámolásával kapcsolatban nem volt hátralék, a 13. és a 14. soron az egészségbiztosító társasághoz fizetett hozzájárulások összege megegyezik). Ebben a mellékletben töltse ki az adóbevallás kitöltésének dátumát. Ezután ellenőrizheti és benyújthatja az adóbevallást.