A hozzáadottérték-adó az egyik legfontosabb közvetett adó, amely forrást jelent az állami költségvetés számára. Magyarország nagyon hasonló adórendszerrel rendelkezik, mint Szlovákia és az Európai Unió más tagállamai, és az áfát is tartalmazza. Magyarországon legfeljebb három adókulcs van, de az alap messze a legmagasabb az EU-ban.
Az általános forgalmi adó lényegében fogyasztási adó, akár áruk, akár szolgáltatások. Közvetett adó, mert nem közvetlenül a szolgáltatás vagy az áruk megrendelője fizeti, hanem csak közvetett módon fizetik, mivel ez az adó már benne van az áruk vagy szolgáltatások vételárában. Ezt az adót azonban az áruk vagy szolgáltatások előállítójának vagy beszállítójának be kell jelentenie és megfizetnie a helyi illetékes adóhivatalnak. Az áfa a következőképpen alkalmazandó természetes személyek - nem vállalkozók, valamint vállalkozók és jogalanyok.
Legfeljebb három áfakulcs
Magyarországon három általános áfa-kulcs van a hozzáadottérték-adó rendszerében. Az alapkamat a következőre vonatkozik: minden áru és szolgáltatás, amelyek nem tartoznak a csökkentett kulcsok egyikébe. A magyarországi áfakulcs az alapkamatnál 27%, és ez a legmagasabb áfa minden EU-tagállam között. Néhány évvel ezelőttig ez az arány csak 25% volt, de az ország a gazdasági válság kezelésének és a költségvetési pénzügyek hiányának eredményeként tovább növelte.
A hozzáadottérték-adó alapkulcsán kívül Magyarországon is kedvezményes arány 18%. Ez vonatkozik:
- Tej és tejtermékek
- Kenyér és sütemények
- Péksütemények
- Szállás és szállás szolgáltatások
Szlovákiával ellentétben Magyarországon is vannak szuper kulcs áfakulcs csak 5% -os kulcs, az adó mértéke a következőkre alkalmazandó:
- Könyvek és újságok
- Kábítószerek és gyógyszerek
- Orvosi kellékek és gyógyászati termékek
Szlovákiával ellentétben érdemes például Magyarországon megélhetést vásárolni gyógyszerek, orvosi cikkek vagy könyvek, de természetesen csak akkor, ha a magyar határ közelében laksz. Az árat azonban az euró és a magyar forint árfolyama is befolyásolja, mivel Magyarország továbbra sem tagja az eurózónának, és nem fizeti a közös európai valutát.
Járművek behozatala Magyarországról
A múltban azonban többen gondolkodnak azon, hogy külföldről vásárolnak-e járművet, és tekintettel arra, hogy Magyarország a szomszédos országunk, logikus, hogy onnan importálnak nekünk autókat is. Ami az áfafizetési kötelezettséget illeti, ez a kötelezettség Magyarországon nem merül fel, ha új autót vásárol az országban, amely jogszabályaink szerint 6 hónapnál nem régebbi jármű, vagy amely nem haladt 6000 km-nél többet. . Ebben az esetben neked az eladó számlát állít ki áfa nélkül és ezen adó nélkül vásárol autót, de Szlovákiában, ha itt regisztrálja, be kell jelentkeznie az áfa fizetéséhez, és nálunk fizet az áfát.
Ha használt járművet vásárol, azaz olyan járművet, amely 6 hónapnál régebbi, és ugyanakkor a futásteljesítménye meghaladja a 6000 km-t (mindkét feltételnek teljesülnie kell, egyébként a jármű újnak minősül), ebben az esetben Ön már közvetlenül Magyarországon fizeti az áfát, és már nem igényel nálunk áfát, és ezért már nem fizet nálunk semmilyen áfát. Ha használt autót vásárol egy magyarországi magánszemélytől, akkor nem köteles se itt, se ott ne fizessen áfát. Áfa szempontjából érdemes új autót vásárolni ott, és itt fizetni az adót, mert az 7% -kal alacsonyabb.
Óvakodik erre a helyzetre:
- Néha előfordulhat, hogy az új járművek eladója saját biztonsága érdekében számlát állít ki az autóról áfával, míg ez az áfa közvetlenül Magyarországon viszi az illetékes adóhivatalnál
- Ebben az esetben nem lehet áfa-visszatérítést igényelni az adóhivataltól, de ezt igényelni kell közvetlenül az eladóhoz
- Ha az eladó nem hajlandó kommunikálni Önnel, akkor a legjobb, ha egy ügyvéd vagy ügyvéd jogi tanácsát közvetlenül Magyarországon használja, és a legtöbb esetben az ilyen eljárás sikeres, és az adót visszatérítik. peren kívüli egyezség alapján
ÁFA a vállalkozók szempontjából
Ami a vállalkozókat illeti, regisztráció kötelezettsége akkor merül fel, ha egy vállalkozó vagy gazdasági egység éves forgalma meghaladja az 5 000 000 forintot, ami körülbelül 17 000 euró. Érdekes, hogy a vállalkozók és a vállalatok nagyon jó helynek tartják az üzletet és a székhelyüket, mert a társasági adó 19% az országban, ami kevesebb, mint nálunk. Továbbá, 500 millió forintos nyereség csak 10% -os adókulccsal adózik.
Ami az üzleti kapcsolatokat ill árukkal és szolgáltatásokkal kapcsolatos ügyletek, Több áfa-helyzet állhat fenn Magyarországgal kapcsolatban. Íme néhány példa.
Háromoldalú üzletek
Áruk értékesítése ezen belül háromszögletű kereskedelem saját sajátosságai vannak. Például, ha az MR-ben héa-nyilvántartásba vett magyar gazdasági társaság árukat vásárol például egy cseh gazdasági társaságtól, amely a Cseh Köztársaságban be van jegyezve, és ezeket az árukat a Szlovák Köztársaságba szállítja, ahol eladja azokat egy szlovák gazdasági társaságnak a Szlovák Köztársaságban áfaként bejegyzett, a hozzáadottérték-adóról szóló hatályos jogszabályok szerint háromoldalú kereskedelem, majd egy ilyen külföldi vállalkozó Magyarországról nem köteles regisztrálni nálunk.
ÁFA visszatérítés Magyarországról
Ha Ön, mint Szlovákiában áfafizetőként bejegyzett gazdasági egység, Magyarországon üzleti célból vásárol termékeket és szolgáltatásokat, és Magyarországon fizetett áfát ezekért az árukért vagy szolgáltatásokért., visszatérítésre jogosult. Az áfatörvény 4. vagy 4b. Szakasza szerint azonban hozzáadottérték-adó nyilvántartásba kell vennie. Viszont be kell nyújtania egy megfelelően kitöltött kérelmet, amely elektronikus jelentkezési lap, amelynek garantált elektronikus aláírással kell rendelkeznie a hiteles azonosítás garantálása érdekében.
Szolgáltatások nyújtása üzleti vállalkozások számára
Szolgáltatásnyújtás esetén más tagállamoknak, ennélfogva Magyarország az áfa szempontjából attól függ, hogy hol történik e szolgáltatások nyújtásának helye. Ha a szolgáltatásnyújtás helye Szlovákia, akkor a szolgáltatást áfával kell számláznia, és be kell fizetnie az adóhivatalunknak. Ellenkező esetben a szolgáltatást áfa nélkül számlázzák, és a magyarországi magyar üzletember köteles ezt az adót megfizetni. Ha azonban az ügyfelet nem regisztrálták áfafizetőként, akkor megteszi regisztrálnia kell abban az országban és ott is fizesse be a vonatkozó adót.
Áru kiszállítás magyarországi áfafizetőnek
Áruk átadásakor Ezeket az árukat nálunk általános forgalmi adó nélkül számlázzák, mert az EU-tagállamokban jelenleg érvényben lévő szabályok az áfa bevallásának és megfizetésének kötelezettségét írják elő abban az országban, ahol az árukat átveszik. Az áfát tehát Magyarországon kell fizetni, mégpedig megfelelő ütemben. Ugyanakkor a szállítónak meg kell adnia az adóazonosító számot, értesítenie kell az ügyfelet az adófizetési kötelezettségről, és rendelkeznie kell például az árukról szállítólevéllel.
Áruk átadása magyarországi ÁFA nem fizetőnek
A helyzet azonban ellentétes, ha a termékértékesítés olyan magyar gazdasági egység számára történik, amely egy adott országban van nincs regisztrálva mint a hozzáadottérték-adó befizetője. Ebben az esetben ki kell állítani egy áfás számlát, és regisztrálnia kell, és nekünk be kell fizetnie. De figyelned kell a magyarországi jogszabályokra is, mert egy bizonyos összegért már szükség lehet regisztrációra az áfát Magyarországon, tehát ott kell fizetnie az áfát.