Az előző cikkben azzal a témával foglalkoztunk, hogy az önálló vállalkozó milyen étkezést igényelhet 2018. június 1-jétől. Ma inkább az önálló vállalkozói étkezésre koncentrálunk 2018. június 1-jétől, és hogy az önálló vállalkozó milyen étkezéseket igényelhet üzleti út. Gyakorlati példákat is talál a cikkben.
Az étkezési kérelem leggyakoribb hibái
Vásároljon étkezési jegyeket az elmúlt időszakra
Ez a vállalkozók által elkövetett leggyakoribb hiba az étrend terén. Ebben az esetben legyen tisztában azzal A vállalkozók már nem igényelhetik a visszavásárolt étkezési utalványokat levonható adóköltségként. A magyarázat az a tény, hogy az említett jegyeket az előző időszakban nem lehetett étkezéshez felhasználni, mivel a vállalkozónak akkor még nem volt elérhető.
Ajánljuk:
Rendeljen utalványokat néhány hónappal korábban, nehogy elfelejtse vásárolni az utalványokat a hónap eleje előtt, és ne igényelhesse költségeit olyan napokra, amikor az utalványok még nem voltak elérhetőek.
Étkezés alkalmazása foglalkoztatás és üzleti egyezés esetén
Gyakran előfordul, hogy egy vállalkozó, aki szintén alkalmazott és jogosult a munkáltató étkezési támogatására, vállalkozóként is alkalmazza az étkezési támogatást. Ilyen esetben azonban az étkezése nem vonható le adóból.
Képtelenség igazolni a ledolgozott napok számát
A vállalkozók gyakran nem tudják igazolni a ledolgozott napok számát, amely alapján étkezést igényelhetnek a kiadások adóztatására. A vállalkozók különféle módon dokumentálhatják az üzleti tevékenységek megvalósítását egy adott napon, pl. napló, az ügyfelek által visszaigazolt szállítólevél, számla a tevékenységükről az étkezés kiadásának napján (pl. hétvégén) és.
Figyelem Podnikam.sk:
Ünnepek vagy ünnepek alatt a vállalkozó nem igényelheti az étkezés költségeit.
A tartalom prémium részében a következőket találja:
- Adóköltségek alkalmazása üzleti út során történő étkezésre
- Étkezés alkalmazása átalányköltségek esetén
- Előre megvásárolt étkezési jegyek hosszabb időre
- Étkezési jegyek vagy pénztárgép blokk egy étteremből
- Vendéglátás és üzletember, aki az év egy részét külföldön dolgozik
- A tábla mennyisége attól függ
- Étkezési juttatás mint munkáltatói adóköltség
- Gyakorlati példák
Adóköltségek alkalmazása üzleti út során történő étkezésre
Ha a vállalkozó üzleti utat hajt végre, t. j. a tevékenységet egy olyan helyszínen folytatják le, ahol a tevékenységet általában nem folytatják, ez üzleti út. Ebben az esetben az utazási támogatásokról szóló törvény szerint utazási támogatásokat kér, az üzleti út óráinak számától függően.
Étkezés alkalmazása átalányköltségek esetén
Az átalányköltségeket alkalmazó vállalkozó nem számít fel külön étkezést. Az étkezés az átalányköltség része, amelyet egy ilyen vállalkozó állít.
Előre megvásárolt étkezési jegyek hosszabb időre
Ha egy önálló vállalkozó előre vásárol étkezési jegyeket hosszabb időre (pl. Negyed, fél év, egy év), akkor a vásárlás idején csak növelheti a társaság jutalékadó költségeit étkezési utalványok kiadása vagy hasonló díjak.
Az étkezési jegyeket a ténylegesen ledolgozott napoknak megfelelően fokozatosan terhelik az adóköltségek. A legjobb, ha mindig kiszámítja, hogy hány napot dolgozott a naptári hónap vége után, és e szám szerint az adókiadásokhoz hozzáadja a megfelelő számú étkezési utalványt a vételárukhoz. Figyelembe kell vennie az étkezés maximális árát, amelyet az utazási juttatásokról szóló törvény határoz meg, és 2018. június 1-jétől ez 4,80 euró.
Étkezési jegyek vagy pénztárgép blokk egy étteremből
Étkezés éttermekben étkezési jegyek használata nélkül
- az étkezésért készpénzben vagy fizetési kártyával fizet az elektronikus pénztárgép blokkja alapján (ez egy adóigazolás),
- Megőrzi a blokkokat a pénztárgéptől, hogy az adóidőszak végén beszámíthassa azokat a költségekbe,
- minden munkanapra igényelhet egy összeget a Munkaügyi, Szociális és Családügyi Minisztérium intézkedése alapján, amely jelenleg 4,80 euró,
- ha 4,80 eurónál többet fizet ebédért, akkor költségeibe beleszámíthat egy legfeljebb 4,80 eurós költséget is,
- ha 4,80 eurónál kevesebbet fizet az étkezéséért, akkor a költségekbe csak a ténylegesen befizetett összeget számíthatja be.
Étkezési jegyek (utalványok)
- Csak annyi jegyet vehet fel költségeibe, amennyit ledolgozott,
- Az étkezési költségeket a vásárlás igazolásával kell igazolni, amely egy számla,
- ez a legegyszerűbb beadási módszer.
Az étkezési jegyek előnyei
- számlát könyvel fel az étkezési jegyek vásárlásáért, és nem kell külön-külön hozzáadnia az étterem minden egyes blokkját a könyveléshez,
- ételt is vásárolhat élelmiszerért, annak nem kell csak meleg ételnek lennie (senki nem ellenőrzi, mit vásárolt étkezési jegyért).
Étkezési jegyek hátránya
- az étkezési jegykiadó társaságok által fizetett díj minden egyes vásárlásért. Ajánljuk: A díj minimalizálása érdekében előnyösebb egyszerre hosszabb időre előre megvásárolni az étkezési jegyeket.
Vendéglátás vállalati és iskolai étkezdékben
- egyes étkezdék és iskolai étkezdék olyan vendéglátóipari szolgáltatásokat is nyújtanak, akik nem a vállalat vagy az iskola alkalmazottai, és az ételért készpénzben vagy számlán lehet fizetni,
- még ebben az esetben is a vállalkozó adólevonható költségként legfeljebb 4,80 euró költséget érvényesíthet.
Vendéglátás és üzletember, aki az év egy részét külföldön dolgozik
A vállalkozó külföldön folytatott tevékenysége esetén fontos először megvizsgálni, vajon olyan tevékenységről van-e szó, amelyet nem az önálló vállalkozó rendszeresen végez.
Ha egy önálló vállalkozó rendszeresen dolgozik egy bizonyos helyen külföldön, például egy adott magyarországi vállalkozásnál dolgozik, akkor tevékenységének helye nem tekinthető másnak, mint tevékenységének szokásos tevékenységének (ez nem tekinthető üzleti útnak). Emiatt az utazási támogatásokról szóló törvény alapján nem igényelhet napidíjat. Ugyanakkor a tevékenység teljesítésének minden naptári napjára igényelheti a tényleges adóköltségeket étkezési költségek maximum a Magasságban 4,80 euró naponta (Ehhez azonban bizonyítékkal kell rendelkezniük, ezért előnyös, ha étkezési utalványokat vásároltak).
Példa
A szlovák önálló vállalkozó évente 100 napot dolgozik egy magyarországi esztergomi cégben. Tekintettel arra, hogy rendszeresen jár az esztergomi céghez, tevékenységének helye Esztergomban nem tekinthető másnak, mint azon a helyen, ahol az önálló vállalkozó rendszeresen végzi tevékenységét (ez nem üzleti út).
Emiatt az önálló vállalkozó nem igényli utazási költségeket utazási támogatás formájában, hanem maximálisan 4,80 euró összegű támogatást igényel minden egyes Magyarországon töltött nap után. Ezt a kiadást azonban mindig igazolnia kell!
Az önálló vállalkozó külföldi üzleti útja és étkezési támogatásra való jogosultság
Ha a vállalkozó külföldi üzleti utat hajt végre, akkor az üzleti út helyének a tevékenysége szokásos elvégzésének helyszínétől eltérő helyet kell tekinteni. Emiatt étkezési támogatásra jogosult euróban vagy devizában, amelyet a külföldi üzleti út minden naptári napjára utazási támogatás formájában alkalmaz az utazási támogatásokról szóló törvény szerint.
A tábla mennyisége attól függ
a Szlovák Köztársaság területén kívüli külföldi üzleti utazás időtartamától egy naptári napon, míg a külföldi üzleti út időtartama időzónákra van felosztva,
- a külföldi üzleti utak étkezési alaptámogatásait 2018-ra a Szlovák Köztársaság Pénzügyminisztériumának sz. 401/2012. Sz., az étkezési támogatás euróban vagy devizában számított alapdíjának megállapításáról a külföldi üzleti útra. Az intézkedés 2013. január 1-jétől lép hatályba.
| Időzóna egy külföldi üzleti úton | A fedélzet mennyisége |
| legfeljebb 6 óra | Az étkezés alapszintjének 25% -a |
| 6 órától 12 óráig | Az étkezés alapdíjának 50% -a |
| 12 órán keresztül | Az étkezés alapdíjának 100% -a |
Példa 1:
A munkáltató étkeztetést biztosít munkavállalói számára egy másik munkáltató vendéglátóhelyén. A diéta értéke 4 €. A hozzájárulás mekkora részét terhelheti az adóalapot befolyásoló költségként?
A munkáltató az étkezés értékének legalább 55% -át igényelheti adóköltségként, azaz. j. esetünkben legalább 2,20 euró. A maximális összeg, amelyet a munkáltató elismert egy étkezés adóköltségeként, 2,64 € (az étkezési támogatás összegének 55% -a az 5 és 12 óra közötti időzónára vonatkoztatva, azaz 4,80 € összegű összeg). Az adóráfordítás a munkáltató tényleges hozzájárulásának összege.
Étkezési utalványok (gasztro jegyek)
az étkezési utalvány értéke legyen az étkezési támogatás legalább 75% -a az utazási támogatásokról szóló törvény értelmében 5 és 12 órás üzleti útra biztosított, jelenleg legalább 3,60 euró (a 4,80 euró 75% -a),
- étkezési utalvány nyújtásakor a munkavállaló étkezési támogatásának minimális összege 1,98 EUR (a 3,60 € összegének 55% -a) és a maximálisan 2,64 EUR (a 4,80 € összegének 55% -a),
- az étkezési jegy értéke mentes az egészség- és társadalombiztosítási, valamint a jövedelemadó alól.
- a munkáltatónak étkezési utalványt kell biztosítania a munkavállaló számára minden munkanapra, amelyen dolgozott több mint 4 óra,
- amikor étkeztetést biztosít az alkalmazottak számára jogi személy vagy természetes személy révén, aki étkezési utalványok útján jogosult közvetíteni az étkeztetési szolgáltatásokat, a közvetített étkeztetési szolgáltatások díjának összege az étkezési utalványon feltüntetett érték legfeljebb 3% -a. Ez a jutalék a munkáltató elismert adóköltsége.
Példa 2:
A munkáltató étkezési utalványként (gasztro-utalvány) biztosítja étkeztetését alkalmazottai számára, utalványonként 4,20 euró értékben. Mennyit tud beleszámítani az adókiadásokba?
Étkezési utalványok nyújtásakor az étkezés értéke az az összeg, amelyet az 5–12 órás üzleti út során nyújtott étkezési támogatás 75% -aként számolnak, azaz j. 3,60 € (4,80 € 75% -a). A munkáltató legalább 1,98 eurót (a 3,60 55% -a) és legfeljebb 2,64 eurót (4,80 euró 55% -a) követelhet adóköltségként. Az adóalapot érintő költségként elszámolja a ténylegesen nyújtott hozzájárulást, amelyet a munkavállalóknak étkezés céljából nyújt a meghatározott tartományon belül.
Pénzügyi hozzájárulás biztosítása étkezéshez
A munkáltató megadhatja:
- - ha a munkáltató azon kötelezettsége, hogy a munkavállalókat étkezéssel látja el, kizárja a munkahelyi munka körülményeit, vagy
- ha a munkáltató nem képes étkezést biztosítani a saját vendéglátóhelyén, egy másik munkáltató vendéglátóhelyén, vagy jogi személy vagy természetes személy révén, aki felhatalmazást kapott étkeztetési szolgáltatások nyújtására, vagy
- ha a szakorvos orvosi igazolása alapján a munkavállaló egészségügyi okokból nem tudja alkalmazni a munkavállaló által a munkáltató által biztosított étkezési módokat, vagy
- háztartási munkát vagy távmunkát végző munkavállaló esetében, ha nem biztosítják számára az étkezést, vagy ha egy ilyen alkalmazott étkeztetése ellentétes lenne az elvégzett házimunka vagy távmunka jellegével.
Az étkezésekre fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét abban az összegben kell megadni, amennyit a munkáltató egy főétkezéshez hozzájárul. Ha a munkáltató pénzügyi hozzájárulást nyújt, akkor ugyanolyan mértékben mentesül az adó és illetékek alól, mint amennyivel a munkáltató hozzájárulna az étkezési utalványokhoz. A pénzügyi étkezési támogatás annak a munkavállalónak az adóköteles jövedelmének minősül, akitől függő tevékenységből jövedelemadó fizetendő.
Figyelem Podnikam.sk:
Ha a munkavállaló a szakorvos orvosi igazolása alapján egészségügyi okokból nem alkalmazhatja a munkavállalók étkeztetésének egyik módját, amelyet a munkáltató biztosít, akkor ez az 5. cikk (5) bekezdés szerinti pénzügyi hozzájárulás. 7 betű törvény b) pontja. 595/2003 Coll. adómentes jövedelemadóról.
Példa 3:
A munkavállaló egy szakorvos orvosi igazolásával bizonyította, hogy egészségügyi okokból nem tud a szokásos módon enni. A munkáltató ezért étkezésenként pénzügyi hozzájárulást nyújt étkezésenként 3,60 euró értékben. Meg kell-e adóznia a munkavállalónak ezt a munkáltatói pénzügyi hozzájárulást? A munkáltatói adókiadások pénzügyi hozzájárulását feltüntetik?
A pénzügyi étkezési támogatás annak a munkavállalónak az adóköteles jövedelmének minősül, akitől függő tevékenységből jövedelemadó fizetendő.
Azon munkavállaló esetében, aki a szakorvos orvosi igazolása alapján egészségügyi okokból nem tudja igénybe venni a munkáltató által biztosított, a munkáltató által biztosított étkezések egyikét, az étkezéshez nyújtott pénzügyi hozzájárulás adómentes. Ha azonban a munkavállaló nem nyújt be ilyen igazolást a munkáltatóhoz, a pénzügyi étkezési támogatás jövedelemadó-köteles jövedelemnek minősül, és ezért adóztatni kell.
Az adókiadás a biztosított étkezési juttatás esetén csak a 4,80 euró összegének legfeljebb 55% -át kitevő hozzájárulás lehet, ami 2,64 euró. Ha a munkáltató a határon túli összeggel járul hozzá a munkavállalók étkeztetéséhez, az e határérték feletti összeg olyan kiadás, amely nem befolyásolja az adóalapot.
Étkezési juttatás mint munkáltatói adóköltség
A munkáltatói hozzájárulások a munkavállalók étkeztetéséhez adóköltséget jelentenek a 19. §. 2 betű c) a jövedelemadóról szóló törvény 5. pontja, ha azokat a Munka Törvénykönyvében meghatározott feltételekkel nyújtják.
Figyelem Podnikam.sk:
Ha a munkáltató a határértéknél magasabb összegű élelmiszerért járul hozzá az alkalmazottakhoz, akkor az e határértéket meghaladó összeg olyan kiadás, amely nem befolyásolja az adóalapot (egyszerű könyvelésben), ill. adóalap-emelő tétel (kettős könyvelés).
Szociális pénztári hozzájárulások
a munkaadó hozzájárulhat a munkavállalók étkeztetéséhez, még a Munka Törvénykönyve szerinti szociális hozzájárulásokon felül is,
- a szociális alapból származó hozzájárulás összege nincs korlátozva, erről a kollektív szerződés állapodik meg (ha a munkáltató megkötötte), vagy a szociális alap étkezési hozzájárulásának összegéről a munkáltató dönt (ha mégis megteszi). nincs kollektív szerződésük),
- a szociális alap hozzájárulása mentes az adó és az illetékek alól.
A munkáltató a munkavállalók képviselőivel folytatott konzultációt követően megteheti
módosítsa azokat a feltételeket, amelyek mellett az alkalmazott étkezést biztosít az ünnepek alatt, a munkahelyi akadályok vagy a munkavállaló egyéb indokolt hiányzása esetén,
- a műszakos ütemterven kívül dolgozó alkalmazottak étkezésének lehetővé tétele ugyanazokkal a feltételekkel, mint a többi alkalmazott,
- bővíteni azon természetes személyek körét, akiknek étkezést biztosít, és akiknek hozzájárul az étkezéshez, pl. a munkavállalók képviselőivel folytatott konzultációt követően étkezést is biztosíthat a vállalkozóknak vagy a társaság ügyvezető igazgatójának a munkavállalókkal azonos feltételek mellett. A munkavállalók képviselőinek beleegyezésével ez a kiadás adónak tekinthető.