A gyermek után járó adóbónusz az adófizetők körében népszerű fogalom Szlovákiában, mert hatékony eszköz, mivel csökkenti magát az adókötelezettséget és nem az adóalapot. Az adóbónusz megszerzéséhez azonban több feltételnek is teljesülnie kell. Ebben a cikkben leírjuk a gyermek után járó adóbónusz összegét 2021-ben, amikor az adóbónuszhoz való jog felmerül, illetve milyen feltételeknek kell megfelelnie annak megszerzéséhez és mikor fizetik ki.

számára

Az adóbónusz összege 2021-ben

Az adóbónusz összegét évente módosítják a létminimum változásától függően. 2021-ben a gyermekenkénti adóbónusz összege ismét növekszik. A 6 évnél idősebb gyermek után járó adóbevételnek a létminimum minimális összegének 2021-ben bekövetkezett változásának kell lennie. Havi 23,22 euró. Ez az előny tehát évente mászik 278,64 eurón. Ha 6 évesnél fiatalabb gyermeke van, annak adóbónusz jár a magasság duplája és az Havonta 46,44 EUR. Utoljára abban a naptári hónapban lehet alkalmazni az adóprémium dupla összegét, amelyben az eltartott gyermek eléri a hatéves korát. Tehát együtt ez a 2021-es év 557,28 eur.

Az adóbónusz összege 2020-ban havi 22,72 euró, ami 6 éven felüli gyermekenként 272,64, 6 év alatti gyermekenként pedig havonta 45,44 euró, ami évente 545,28 euró.

2019-re az adóbónusz összege volt 6 éves kor alatti gyermek esetében 2019 januárjától márciusig havi 22,17 euró havonta és 2019 áprilistól decemberig havi 44,34 euró havonta (465,57 euró évente) és egy 6 éven felüli gyermek havi 22, 17 euró (évi 266,04 euró) összegben.

A parlament jóváhagyta a jövedelemadóról szóló törvény módosítását is, amely módosítja az adókedvezmény összegét 2021. július 1-jétől és 2022. január 1-jétől. A dolgozó szülők adóprémiuma a 6 és 15 év közötti gyermekek után 2021. július 1-jétől emelkedik. 1,7-szeresére és 2022. január 1-jétől az adókedvezmény alapösszegének 1,85-szeresére. Az iskolások dolgozó szüleinek adókedvezménye tehát jövő év júliusától 16,25 euróval, havonta 39,47 euróra nő. 2022. január 1-jétől a 6–15 éves gyermekek szüleinek járó adókedvezménynek havi 4,50 euróval, körülbelül 44 euróra kell emelkednie. A 6–15 éves gyermekek adókedvezményének emelése kompenzáció az óvodákban és általános iskolákban elterjedt ebédekre vonatkozó széles körű támogatások megszüntetéséért. Utoljára az adózó az alapösszeg 1,85-szorosának megfelelő adóbónuszt kérhet arra a hónapra, amelyben a gyermek eléri a 15. életévét. Az adóprémium emelt összegét először 2022 januárjában, míg az 1,7-szeresét 2021 júliusától decemberig alkalmazzák.

Mi az adóbónusz?

Az adóbónusz egy olyan összeg, amely a jövedelemadóra vonatkozik, és az az összeg, amelyet megszerezhet közvetlenül levonja a számított jövedelemadóból, és így csökkenti az adót.

Az adóbevétel igénylése növeli a munkavállaló nettó fizetését, ha havonta alkalmazza, vagy csökkenti a munkavállaló jövedelemadóját az éves adóelszámolásban vagy a benyújtott jövedelemadó-bevallásban, vagy csökkenti a jövedelemadót a SZČO-nál (pl. Önálló vállalkozóként) ) a benyújtott jövedelemadó bevallásban.

Eltartott gyermek

Az adóbónusz egy eltartott gyermekhez kapcsolódik, aki ugyanabban a háztartásban él, mint az adófizető. Törvény 115. §-a határozza meg a "háztartás" fogalmát. 40/1964 Coll. A Ptk. Szerint a háztartás természetes személyekből áll, akik állandóan együtt élnek és közösen fizetik szükségleteiket. A szülő és az eltartott gyermek állandó lakcíme nem releváns az adókedvezmény alkalmazásakor. Minden természetes személy csak egy háztartás tagja lehet (tagja), míg a házasság felbontása nem mindig eredményezi a közös háztartás felbomlását.

Példa

Az adózó a háztartásban él saját gyermekével, míg állandó lakóhelye Pozsonyban van. Az adófizető által támogatott gyermek állandó lakóhelye Zvolen. Megfelel-e az adózó annak a feltételnek, hogy a háztartásban gyermekkel él, ha feleségével és feleségével az egész család szükségleteit fizetik? Tekintettel arra, hogy az adózó gyermekével együtt a háztartásban él, és közösen fizeti a család szükségleteinek és a gyermek szükségleteinek költségeit, teljesíti a háztartásban a gyermekkel való együttélés feltételét, annak ellenére, hogy az adózó állandó lakcíme nem azonos a gyermek állandó lakcíme.

Az adókedvezmény csak arra a gyermekre alkalmazható, aki a 33. § (4) bekezdésének megfelelően A jövedelemadóról szóló törvény 2. cikke eltartott gyermeket tekint.

Mert eltartott gyermek az adózót a gyermek saját, örökbefogadott gyermekének, az illetékes hatóság döntése alapján a szülők gondozását helyettesítő, gondozásba vett gyermeknek és a másik házastárs gyermekének kell tekinteni, ha megfelel az eltartott feltételeinek gyermek a gyermek utánpótlási törvény alapján. A felnőtt eltartott gyermeket akkor is az adóalany eltartott gyermekének kell tekinteni, ha a szülők gondozását helyettesítő gondozásra bízták a nagykorúság eléréséig. A gyermek háztartáson kívüli ideiglenes tartózkodása nem befolyásolja az adókedvezmény alkalmazását.

Eltartott gyermek gyermek a tankötelezettség végéig, de legfeljebb 25 évig. Ugyanakkor állandóan fel kell készülnie a szakmára azáltal, hogy nappali tagozaton tanul az alap-, közép- vagy felsőoktatásban. Ez a feltétel nem vonatkozik azokra a személyekre, akik betegségük vagy sérülésük miatt nem képesek elvégezni ezt a folyamatos szakképzést.

Az eltartott gyermek az a gyermek is iskolától mentes, a fogyatékossággal élő tanulók általános iskolájába járó gyermek is.

Az eltartott gyermek az a gyermek is, aki hosszú távon kedvezőtlen egészségi állapota miatt nem képes felkészülni egy szakmára vagy kereső tevékenységet végezni. Az ilyen gyermek azonban csak addig tölti be ezt a státuszt, amíg el nem éri a nagykorúságot.

Jogosultság az adókedvezményre

Az az adózó, aki az adóidőszakban a jövedelemadóról szóló törvény 5. §-a alapján az eltartott tevékenységből származó adóköteles jövedelmet ért el a minimálbér legalább hatszorosának megfelelő összegben, vagy aki a 6. § szerint üzleti és egyéb önálló tevékenységből származó adóköteles jövedelmet ért el par. A jövedelemadóról szóló törvény 1. és 2. -a legalább a minimálbér 6-szorosának összegében, és a jövedelem adóalapját (részleges adóalapját) a 6. § (4) bekezdése szerint jelentette. 1. és 2. pontja szerint adókedvezményt alkalmazhat minden háztartásban élő eltartott gyermekre az adófizetővel együtt. Az adott naptári év minimálbérének összegét a Szlovák Köztársaság törvénygyűjteménye tartalmazza. 2020-ra a minimálbér összege havi 580 euró, amelyet a kormányhatározat alapján állapítottak meg. 324/2019. Sz., Amely megállapította a minimálbér összegét 2020-ig, és 2020.12.31-ig érvényes és hatályos marad. 2021-ben a minimálbér összegét 623 euróban állapítják meg.

Adózó, aki:

  • volt az adóidőszakban legalább 3 738 EUR adóköteles közvetlen jövedelem (2020-ban ez 3480 euró, 2019-ben pedig 3120 euró bevétel). A 3 738 euró összege a minimálbér hatszorosa, amelyet 2021-re 623 euróban állapítanak meg,
  • volt az adóidőszakban adóköteles közvetlen jövedelem üzleti és egyéb önálló vállalkozási tevékenységből 3.738 EUR összegben. A jövedelem minimális összegének elérése mellett jelenteni kell a jövedelem adóalapját is,
  • a jövedelem nem tartalmazza az ún passzív jövedelem, pl. ingatlanbérlésből származó jövedelem, nem monetáris nyereségből származó jövedelem, ingatlan értékesítéséből származó bevétel, részvényjegy befizetéséből származó jövedelem.
  • nem számolt el adóveszteséget az üzleti tevékenységből vagy más önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelem után,
  • eteti a gyermeket a háztartásában - házastárs saját, örökbefogadott gyermeke, alternatív gondozásban, amely a gyermek után járó támogatásról szóló törvény szerint a gyermek után járó támogatásról szóló törvény alapján eltartottnak tekintendő.
  • megfelelő dokumentumokkal kell igazolni, amelyek:
    • a születési anyakönyvi kivonat másolata vagy kivonat a születési anyakönyvi kivonatból,
    • egy iskolalátogatás megerősítése arról, hogy a háztartásban az adófizetőnél élő gyermek (ek) tanulással folyamatosan készül a karrierre, vagy
    • - az eltartott gyermek után járó támogatás (ok) illetékes hatóságának igazolása, vagy
    • az illetékes hatóság megerősítése arról, hogy a gyermek (ek) eltartottnak tekinthetők, és nem képes tanulmányi úton folyamatosan felkészülni a szakmára, vagy betegség vagy sérülés miatt kereső munkát vállalni.

Üzleti és egyéb önálló tevékenységből származó jövedelem esetén az adóbevallást alkalmazzák az adóbevallásban. Az adózónak az adóbevalláshoz csatolnia kell a fent említett, az adóbónuszhoz való jogot igazoló dokumentumokat is. Az a munkáltató, aki eltartott tevékenysége során havonta legalább 311,50 EUR adóköteles jövedelmet ér el, a munkáltató adóprémiummal csökkenti az adóelőlegeket.

Adókedvezményt korlátozott adókötelezettséggel rendelkező adózó is igényelhet, ha a Szlovák Köztársaság forrásaiból származó adóköteles jövedelme összege az adott adóidőszakban ennek az adózónak az összes jövedelmének legalább 90% -a származik, amely a Szlovák Köztársaság és külföldi forrásokból.

Az adóbónusz alkalmazása

Az adóbónusz az adott adóidőszakra kiszámított adó összegéig alkalmazható. Ha az adott adóidőszakra kiszámított adó összege alacsonyabb, mint az alkalmazott adóbónusz összege, a személyi jövedelemadó-bevallást benyújtó adózó az adóadminisztrátortól az adóbónusz és az a vonatkozó adóidőszakra kiszámított adóösszeg. Gyermekenként egy szülő igényelheti az adókedvezményt.

Ha egynél több adózó teljesíti az adóbónusz alkalmazásának feltételeit, hacsak másképp nem állapodnak meg, az eltartott gyermekek után járó adókedvezményt alkalmazzák vagy megadják a végzésben anya, apa, más jogosult személy. Ha a háztartásban több olyan gyermek van, akire az adókedvezmény alkalmazható, az egyik szülő mindig minden gyermekre alkalmazza a bónuszt. Az év egy részében azonban az egyik szülő lehet, az év másik részében pedig a másik szülő.

Ha a gyermek sikeresen leteszi a záró államvizsgát és befejezi az egyetemi tanulmányok második szakaszát, a szülő a következő hónaptól nem jogosult adóbevételre. A záróvizsga sikertelensége esetén a hallgató a tanév végéig, azaz általában augusztus 31-ig marad hallgató.

A tanulmányok megszakadása esetén a gyermeket nem tekintik eltartott gyermeknek, és az adózó nem jogosult adóbevételre abban az időszakban, amelyre a gyermek tanulmányait félbeszakították.

Ha egy hallgató elvégzi az egyetemi tanulmányok első fokozatát, és a beiratkozás után is tovább tanul, akkor a szülők ebben a közbenső időszakban adóprémiumra jogosultak.

Hogyan lehet 2021-ben gyermek után adóbevételt igényelni?

Az adókedvezményt az adózó igényelheti az adózási időszak alatt a munkáltatóval, vagy az adóidőszak lejárta után az eltartott tevékenységből származó jövedelemadó-előlegek éves elszámolásakor, vagy személyesen adóbevallás útján. A munkáltató alkalmazottjának kell kérnie az adóbónusz alkalmazását. Az a munkavállaló, aki adójóváírást alkalmaz az adózó munkáltatónál, köteles legkésőbb annak a naptári hónapnak a végéig bizonyítani e munkaadó számára, hogy az adójóváírás odaítélésének feltételei teljesülnek. A benyújtott dokumentumokat az adóalany munkáltatónak figyelembe kell vennie, az azt a hónapot követő naptári hónaptól kezdve, amelyben azokat az adóalany munkáltatónak bemutatták.

Az adókedvezmény már abban a naptári hónapban alkalmazható, amelyben a gyermek született, vagy amelyben megkezdődik a jövőbeni szakmára vonatkozó folyamatos képzés, vagy amelyben a gyermek döntése alapján örökbe fogadták vagy gondozásba vették a szülők gondozását. az illetékes hatóság. Ugyanazon megállapított feltételek mellett adókedvezmény jogosult arra az adózóra is, akinek gyermeke a gyermek születésének napján meghal.
A munkáltató figyelembe veszi az adóbónuszt, ha a munkavállaló írásbeli nyilatkozatot nyújt be. Ha a munkavállaló az adókedvezményt alkalmazza a munkáltatóra, akkor köteles legkésőbb annak a naptári hónapnak a végéig bizonyítani ennek a munkáltatónak, hogy az adóprémium nyújtásának feltételei teljesülnek. A munkáltató a benyújtott dokumentumokat annak a hónapnak a naptári hónapjától kezdve veszi figyelembe, amelyben az adózó igazolja a dokumentumokat a munkáltató számára. Ha a munkavállaló munkába áll, a benyújtott dokumentumokat a munkáltató már abban a naptári hónapban figyelembe veszi, amelyben a munkavállaló dolgozni kezdett, ha e naptári hónap végéig igazolja, és ebben a cikkben nem alkalmazta őket más munkáltatóval. naptári hónap.

Az az adózó, aki az adózási időszakban csak egy vagy több naptári hónapig tart gyermeket, csak az 5. § szerinti jövedelemadót vagy előleget csökkentheti az adóbevétel összegével azon naptári hónapok után, amelyek kezdetén alkalmazásának feltételei teljesültek. Az adóbónusz egy részét az adózási időszak egy részében lehet igényelni az egyik adófizetőtől az összes eltartott gyermekig, a fennmaradó részt pedig a másik az adófizetőktől. Nincs korlátozva azon eltartott gyermekek száma, akikhez az adózó igényelheti az adóbónuszt.

A munkavállaló űrlapon keresztül igényli az adóbónuszt Nyilatkozat hogy az adóalap nem adóköteles részét alkalmazzák az adózóra és az adóbónuszt. A nyomtatványhoz csatolni kell a munkavállaló adóbevételhez való jogát igazoló dokumentumokat is.

A munkavállaló havonta adóbevételt igényelhet, ezzel növelve a nettó fizetését, de a munkavállaló eltartott tevékenységéből származó adóköteles jövedelemnek legalább a minimálbér felének kell lennie, vagy évente a munkáltatóján keresztül vagy az éves adóelszámolás során. jövedelemadó-bevallás.

A munkáltató legkésőbb az április havi fizetés folyamán a gyermek után adóprémiumot fizet, t. j. májusban.

Az önálló vállalkozó csak évente nyereségadó-bevallás útján igényelheti az adókedvezményt. Szükséges kitölteni az adóbevallás vonatkozó részét és csatolni a szükséges dokumentumokat.