Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.
Áttekintés azokról a kötelezettségekről, amelyek a nyugdíjasok számára származnak abban az esetben, ha SZČO-vá (önálló vállalkozóvá) válnak. A korengedményes nyugdíjasoknak különösen óvatosnak kell lenniük az üzleti tevékenység során.
A nyugdíjasnak meg kell az önálló vállalkozói tevékenység végzésére különösen a következő törvények vonatkoznak:
- Törvény. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról, módosítva (a továbbiakban:Jövedelemadó törvény„),
- Törvény. 461/2003 Coll. a módosított társadalombiztosításról (a továbbiakban:Társadalombiztosítási törvény„),
- Törvény. 580/2004 Coll. a módosított egészségbiztosításról (a továbbiakban:Egészségbiztosítási törvény„),
- Törvény. 455/1991 Coll. a kereskedelem engedélyezéséről (a kereskedelmi engedélyekről szóló törvény) a továbbiakban: a továbbiakban:kereskedelmi törvény„).
Ebben a cikkben azokkal a nyugdíjasokkal foglalkozunk, akik öregségi, korai öregségi vagy rokkantsági nyugdíjat kaptak.
A nyugdíjas tartós munkaviszonnyal történő foglalkoztatásáról, illetve a munkavégzésről, valamint járulék- és adókötelezettségeiről szóló megállapodásról a Fogyatékkal élő nyugdíjas és járulékai, Öregségi nyugdíjas és járulékai vagy a Nyugdíjas foglalkoztatásának adói és illetékei cikkekben olvashat.
A nyugdíjjogosultságok jogszabályi szabályozása
A jogosultság feltételeit, valamint az egyes nyugdíjtípusok összegének meghatározását a társadalombiztosításról szóló törvény a következőképpen szabályozza:
- öregségi nyugdíjra való jogosultság: 65. és 66. § törvény a társadalombiztosításról,
- rokkantsági nyugdíjra való jogosultság: 70. - 73. § törvény a társadalombiztosításról,
- korengedményes nyugdíjra való jogosultság: 67. és 69a törvény a társadalombiztosításról.
Üzleti, ill. vállalkozó semmilyen módon nem korlátozódik az öregségi és rokkantsági nyugdíjakra.
Figyelem a vállalkozás során azonban a korengedményes nyugdíjban részesülőknek fizetniük kell, mintha egy ilyen személy kötelező nyugdíjbiztosítást szerezne, miután felmerül a korai öregségi nyugdíjhoz való jog, korengedményes nyugdíjra való jogosultsága elévül az esedékes nyugdíj legközelebbi fizetendő napjától számítva a kötelező nyugdíjbiztosítás létesítése után. Az ilyen személy korai nyugdíjba vonulásának jogát azonban a jövőben meg lehet újítani, saját kérésére, de csak akkor, ha ennek a személynek a SZČO-ként kötelező nyugdíjbiztosítása lejár.
Korengedményes nyugdíjban részesülő személy valamint az öregségi vagy rokkantsági nyugdíjban részesülők, ha kereskedelmet folytatnak, a kötelező nyugdíjbiztosítás az 1.7., ill. 1.10-től. a következő naptári évet követő naptári évet, amelyben jövedelmük meghaladta a törvényben meghatározott határt. További információk a cikk későbbi részében találhatók.
A kereskedelem megalapítása 2019-ben
Ha egy nyugdíjas úgy dönt, hogy vállalkozást akar folytatni és vállalkozni akar, akkor ezt meg kell tennie kereskedelmi engedély tanúsítvány. Ezt a bizonyítványt egy személy csak akkor szerzi meg, ha megfelel a szakma működtetésének általános feltételeinek (ha kézművességet vagy kapcsolódó szakmát szeretne megszerezni, akkor a személynek különleges feltételeknek is meg kell felelnie), nevezetesen:
- 18 éves kor elérése,
- jogképesség,
- sértetlenség.
A kereskedelem létrehozásával kapcsolatos kereskedelem bejelentéséért díjak is vonatkoznak, minden egyes kereskedelemre külön-külön. A nyugdíjasok és más személyek személyes megközelítést alkalmazhatnak a kereskedés bejelentésére, vagy elektronikus úton (ebben az esetben a kereskedelem nyilvántartásba vételének díja fele olcsóbb).
Minden szabadkereskedelemért a nyugdíjas 5 euró díjat fizet személyes bejelentés alapján, és 15 eurót minden kézműves vagy kötött tevékenységért.
A kereskedelem indításáról további információkat olvashat a Kereskedelem indítása 2019-ben - eljárás című cikkben
Hozzájárulások a SZČO Társadalombiztosítási Ügynökségéhez (önálló vállalkozó) - nyugdíjas 2019-ben
Mint más (rendes) önálló vállalkozóknál, ez igaz is SZČO (önálló vállalkozó), aki nyugdíjas, ha meghaladja az adott évben a törvényben meghatározott jövedelemhatárt. 1.7-től, Resp. 2019.10.1-től (abban az esetben, ha a személynek meghosszabbodott az adóbevallás benyújtásának határideje), a társadalombiztosítási ügynökségnél járulékfizetési kötelezettség keletkezik azon SZČO-k (önálló vállalkozók) számára, akiknek a 2018. évi bevétel meghaladta az 5724 eurót (azaz a kereskedelemből származó jövedelmük 5724,01 euró és több volt).
Amint azt már fentebb említettük, abban az esetben, ha a korengedményes nyugdíjban részesülő köteles lesz hozzájárulást fizetni a Társadalombiztosítási Ügynökséghez, lejár a joga a korengedményes nyugdíj folyósítására.
Ha egy nyugdíjas szakmából származó jövedelme 2018-ban nem haladta meg az 5724 euró határt, akkor ez a személy 1.7-től nem lesz köteles járulékot fizetni a Társadalombiztosítási Ügynökségnek., ill. 2019.10.1-től.
A nyugdíjas köteles-e befizetni a társadalombiztosítási ügynökségnek a szakmából járulékokat, ill. a társadalombiztosítási hivatal milyen összegben értesíti levélben az SZSZO-kat (önálló vállalkozók).
A SZČO (önálló vállalkozók) járulékainak összege az értékelési alaptól függ, amelyet 2019-ben (az illetékfizetési kötelezettséggel 1.7-től, vagy 1.10-től kezdve) számolnak a 2018. évi bevallási bevallás adataiból.
Ha a nyugdíjas köteles járulékot fizetni a Társadalombiztosítási Ügynökség felé, 1.7. 2019.10.1-től a számított értékelési alap (VZ) alapján a következő összeget fizetik ki:
| Betegségbiztosítás | 4,4% | 4,4% | 4,4% |
| Öregségi biztosítás | 18% | 18% | 18% |
| Rokkantsági biztosítás | x | 6% | x |
| Szolidaritási tartalékalap | 4,75% | 4,75% | 4,75% |
| Együtt | A VZ 27,15% -a | A VZ 33,15% -a | A VZ 27,15% -a |
Legalább havi 477 eurós és 6 678 eurós havi értékelési alap 2019-re érvényes, a havi minimális vagy maximális hozzájárulás a kedvezményezettnél lesz:
- rokkantsági nyugdíj 158,11 € (minimum illetékek) vagy 2 213,75 € (maximális illetékek) összegben,
- öregségi vagy korengedményes nyugdíj 129,50 euró (minimum illetékek) vagy 1,813,07 euró (maximális illetékek) összegben.
Ha a nyugdíjban részesülő személyek értékelési bázisa meghaladja a 477 eurót és alacsonyabb vagy egyenlő 6678 euróval, akkor a társadalombiztosítási ügynökséghez fizetendő járulékokat ebből az értékelési alapból kell kiszámítani (27,15% vagy 33,15%).
A Társadalombiztosítási Ügynökséghez történő hozzájárulásokról a SZČO (önálló vállalkozók) hozzájárulása a Társadalombiztosítási Ügynökséghez című cikkben olvashat el 2019. július 1-jétől.
Hozzájárulások a SZČO (önálló vállalkozó) egészségbiztosító társaságához - nyugdíjas 2019-ben
Ha egy személy öregségi, korengedményes vagy rokkantsági nyugdíjat kap, az állam egészségbiztosítást fizet érte. Ebben az esetben, ha az illető kereskedelmet fejleszt, akkor a prémiumfizetők egyetértenek.
Annak a ténynek az alapján, hogy a prémiumfizetők egybeesnek, van, hogy ezt alkalmazza nyugdíjasok - az önálló vállalkozókra nem vonatkozik a minimális értékelési alap, és ezért nem kell fizetniük a minimális havi előlegeket, amelyeket 2019-ben 66,78 euróban állapítanak meg (33,39 euró rokkantsági nyugdíjasok esetén).
SZČO (önálló vállalkozó) - a nyugdíjas akár nulla összegben is választhat havi előleget, ill. a lehető legalacsonyabb összegben (pl. 10 euró). Számolnia kell azonban azzal, hogy ha kereskedelemből származik jövedelem, és nem fizet előleget az egészségbiztosításért, ill. nagyon kis összegben, az egészségbiztosítás éves elszámolása során az egészségbiztosító késedelmet jelenthet, amely köteles lesz fizetni.
Később az egészségbiztosítás éves elszámolása után az egészségbiztosító levélben is értesíti az egészségbiztosítás előlegeinek összegét, amelyet a nyugdíjas 1.1-től köteles fizetni. a következő naptári évben az egészségbiztosítás éves elszámolása után. Az egészségbiztosítási előlegek összege a nyugdíjas értékelési alapjának összegétől függ.
A SZČO (önálló vállalkozó) az alábbi összegekben fizet előlegeket az egészségbiztosításért:
- Az értékelési alap 14% -a (az öregségi vagy korengedményes nyugdíjasokra vonatkozik),
- Az értékelési alap 7% -a (rokkantsági nyugdíjasokra vonatkozik).
Az egészségbiztosítóhoz történő hozzájárulásokról vagy az értékelési alap kiszámításáról további információt olvashat a SZČO (önálló vállalkozók) illetékei a Szociális és Egészségbiztosító Társaságnak című cikkben 2019. január 1-jétől.
A SZČO (önálló vállalkozó) - nyugdíjas adókötelezettségei 2019-ben
Ha a nyugdíjas nem teljesítette az értesítési kötelezettségét és nem regisztrálta magát jövedelemadóra az egyablakos ügyintézés létesítésekor, akkor a SZČO (önálló vállalkozó) első adókötelezettsége regisztráció a jövedelemadó hivatalnál. A regisztráció SZČO (önálló vállalkozó) - a nyugdíjas köteles teljesíteni annak a hónapnak a végét követő naptári hónap végéig, amelyben a kereskedelmet létrehozta.
A regisztrációt követően, adóügyintéző (vagyis az adóhivatal) a bejegyzési kérelem benyújtásától számított 30 napon belül nyilvántartásba vesz egy nyugdíjas - önálló vállalkozót és rendeljen hozzá áfa-számot (adószám). Ugyanakkor szükséges, hogy a nyugdíjas - önálló vállalkozó - regisztrálja magát a Pénzügyi Adminisztráció honlapján elektronikus kommunikáció céljából, mivel kizárólag elektronikus úton köteles kommunikálni az adóhivatallal. Az önálló vállalkozók elektronikus kommunikációjáról további információt olvashat a Kötelező elektronikus kommunikáció a pénzügyi igazgatással 2018 1.7-től természetes személyek - vállalkozók cikkben
Az önálló vállalkozó másik fontos kötelessége jövedelemadó-bevallás benyújtása, valamint maga az adó megfizetése. Fontos megjegyezni, hogy nem minden önálló vállalkozónak kell bevallást benyújtania. Az adóbevallást minden önálló vállalkozónak be kell nyújtania, ha adóveszteséget jelentett be, vagy ha jövedelme meghaladta az adóalany adóalapjának nem adóköteles részét ½., az adott adóidőszakban érvényes. A 2019-es évre az önálló vállalkozó, aki 1.968,67 eurónál nagyobb jövedelmet ért el, köteles adóbevallást benyújtani. Meg kell azonban jegyezni, hogy az adott évben az ember által kapott nyugdíj összege nem szerepel ebben a jövedelemben, mivel ez a jövedelem adómentes.
SZČO (önálló vállalkozó) - a nyugdíjas több adókedvezményt is kérhet, miután teljesíti a törvényben előírt feltételeket, pl. az adóalap nem adóköteles részének az adófizetőre vagy a feleségre történő alkalmazásáról, a gyermek után járó adókedvezményről vagy a fizetett kamatokról.
Az adóbevallás kitöltésével kapcsolatos további információk és tanácsok az egyéni adóbevallás kitöltése című cikkben olvashatók.?
Figyelem az adóalap nem adóköteles részének az adóalanyokra történő alkalmazására az öregségi és korengedményes nyugdíjasok számára
SZČO (önálló vállalkozó) - nyugdíjas, akinek jövedelme a 6. § 1. (azaz üzleti tevékenységből származó jövedelem) az adóalap nem adóköteles részeit alkalmazhatja:
- adófizető,
- feleség férj),
- Járulékok kiegészítő nyugdíj-megtakarításokhoz és hasonló típusú külföldi nyugdíj-megtakarításokhoz (úgynevezett III. Oszlop),
- gyógyfürdő-ellátással kapcsolatos visszatérítések.
Meg kell azonban jegyezni, hogy a személy nem jogosult az adóbevallásban az adóalap nem adóköteles részét alkalmazni az adózóra:
- aki az adóidő kezdetén öregségi nyugdíjat vagy korengedményes nyugdíjat kap,
- akinek a nyugdíját visszamenőlegesen az adóidő kezdetére ítélték meg, ill. a korábbi időszakok elején,
- amelynek nyugdíja meghaladja az adóalany adóalapjának nem adóköteles részét.
Az adóalap 2019-es éves nem adóköteles részének összege 3937,35 euró (ha az adóalap 2019-ben egyenlő vagy alacsonyabb, mint az alkalmazandó létminimum 100-szorosa, azaz 20 507 euró összegben).
Ha azonban az öregségi vagy a korai öregségi nyugdíjban részesülő nyugdíjának 2019-re vonatkozó teljes összege alacsonyabb, mint az adóalap nem adóköteles része,, t. j. kevesebb mint 3937,35 euró, a nyugdíjas a különbözet összegében követelheti az adóalap nem adóköteles részét a nyugdíj teljes összege és az adóalap nem adóköteles része összege között.
Az adóalap nem adóköteles részeiről további információt az 2019-es adóalap nem adóköteles részei című cikkben olvashat