személy

Könyvelő lelke, jelenleg szintén szülői szabadságon lévő édesanya és külső munkatárs az Účtovná jednotka, s.r.o társaságban. Jelenleg a személyi adók feldolgozásával foglalkozik.

Adóbevallás - Az A típusú természetes személy nyújtja be, akinek csak függő tevékenységből származott adóköteles jövedelme. Hogyan kell lépésről lépésre teljesíteni 2019-re.

Ki köteles bevallást benyújtani a 2019-es évre vonatkozó személyi jövedelemadóról?

A természetes személy akkor köteles adóbevallást benyújtani jövedelemadóért, ha 2019-es adóköteles jövedelme meghaladta az adóalap nem adóköteles részének 50% -át (azaz a 3937,35 € összegének 50% -át). fentiek alapján természetes személy köteles adóbevallást benyújtani jövedelemadóért, ha 2019-es jövedelme meghaladta az 1968,68 euró határt. A természetes személy akkor is köteles adóbevallást benyújtani jövedelemadóért, ha adóköteles jövedelme nem haladta meg a meghatározott határt, de adóveszteséget jelentett be.

Törvény 32. §-ában nem. 595/2003 Coll. a jövedelemadóról, módosítva (a továbbiakban:Jövedelemadó törvény„) vannak azonban olyan kivételek is, amikor a természetes személy nem köteles bevallást benyújtani. További információ az irattartási kötelezettségről, ill. ne nyújtson be bevallási adót 2019-es jövedelemadóért, olvashatja a cikkben: Kinek kell (nem) adóbevallást benyújtania 2019-re

Egy természetes személy önként is bevallhatja a 2019-es jövedelemadót

Abban az esetben, ha egy természetes személy a fentiek szerint nem terheli a jövedelemadó bevallásának benyújtási kötelezettségét 2019-re vonatkozóan, önként megteheti, ha ez megtérül.

Megéri, ha egy természetes személy önként bevallja a jövedelemadó-bevallást abban az esetben, ha túlfizetik az adót. Adótúlfizetés keletkezhet például egy természetes személy esetében, ha:

  • a 2019-es bruttó bérek összege nem haladja meg a törvényben előírt határt, t. j. 1 968,68 euró, de előlegeket fizetett a függő tevékenységből származó jövedelemadó után,
  • adóprémiumot kíván igényelni a jelzálog után fizetett kamatoktól stb.

Mikor kell egy természetes személynek bevallást benyújtania a 2019-es évre vonatkozó A típusú jövedelemadó után?

A személyi jövedelemadóról szóló bevallás benyújtásakor 2 típusú adóbevallást különböztetünk meg, nevezetesen:

  • a típus,
  • B típus.

A személyi jövedelemadó - A típusú adóbevallása természetes személynek kell benyújtania, ha 2019-ben volt adóköteles jövedelem:

  • csak függő tevékenységből (foglalkoztatásból), t. j. törvény 5. §-a szerint.

A személyi jövedelemadó - B típusú adóbevallása természetes személynek kell benyújtania, ha 2019-ben is egyéb, nem függő tevékenységből származó adóköteles jövedelem, vagy egyéb jövedelem kombinációja:

  • üzleti tevékenységből, egyéb önálló vállalkozói tevékenységből, bérbeadásból, munka és művészi teljesítmény felhasználásából, t. j. 6. § szerint,
  • forgóeszközökből, t. j. 7. § szerint,
  • egyéb jövedelem, t. j. 8. § szerint.

Az a természetes személy, aki 2019-ben csak függő tevékenységből származó jövedelemmel rendelkezett, megteheti kerülje az adóbevallás benyújtásának kötelezettségét azzal, hogy arra kéri a munkáltatóját, hogy évente rendezze az előlegeket az eltartott tevékenységtől függően. A munkavállalónak azonban rendelkeznie kell munkáltatójával kér évi adóelszámolás végrehajtásáról 2020. február 15-ig és ugyanezen határidőn belül benyújtja neki a szükséges dokumentumokat.

A 2019-es adóidőszakra vonatkozó éves adóelszámolás végrehajtására vonatkozó mintaigénylés, amelyet a munkavállaló 2020. február 15-ig nyújt be a munkáltatóhoz, megtalálható a Minta űrlapok 2020-ban - függő tevékenység és éves adóelszámolás című cikkben.

A 2019-es személyi jövedelemadó bevallásának benyújtása?

Az a természetes személy, aki 2019-es jövedelemadó-bevallást tesz be, bevallást nyújthat be:

  • dokumentumokat,
  • elektronikus úton.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy Az adóbevallás elektronikus benyújtásának kötelezettsége csak természetes személyekre - vállalkozókra - vonatkozik. Az a személy, aki 2019-ben csak alkalmazott volt (azaz az A típusú bejelentést benyújtotta), nem köteles elektronikusan bevallást benyújtani, és ezt papíron is megteheti. A pénzügyi adminisztrációval történő elektronikus kommunikáció regisztrációjáról további információt a Pénzügyi igazgatással történő elektronikus kommunikáció regisztrációjának és engedélyezésének egyszerűsítése című cikkben talál.

Ha egy természetes személy úgy dönt az adóbevallás írásbeli benyújtásának módja, megteheti alábbiak szerint:

  • töltse ki számítógépén az űrlapot a Pénzügyi jelentés oldalon található űrlap használatával, majd nyomtassa ki,
  • nyomtassa ki az űrlapot a Financial Report portálról, és töltse ki manuálisan (figyelem, nyomtatott betűkkel),
  • vegye fel az adóbevallási űrlapot az adókezelőtől és töltse ki.

Felhívjuk figyelmét arra az előnyre, hogy az adóbevallást számítógéppel tölti ki a Pénzügyi Adminisztráció portálon található űrlap segítségével, mivel az űrlap felhívja a figyelmet egy természetes személy esetleges hibáira, és kiszámítja a szükséges összegeket egyedi sorokban megfogalmazva.

A kitöltött adóbevallási űrlapot ezután a természetes személy a megadott határidőn belül eljuttatja az adóügyintézőhöz (adóhivatalhoz).

A 2019-es adóidőszakra érvényes bevallási űrlapok jelenlegi modelljei megtalálhatók a 2019-es jövedelemadó-bevallási űrlapminták (2020-ban) cikkben.

Mi a 2019-es személyi jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje?

A természetes személy az adóidőszak lejártát követő három naptári hónapon belül köteles bevallást benyújtani a jövedelemadóról, azaz j. egy természetes személy 2019. évi adóbevallását 2020.3.31-ig köteles benyújtani.

Az adóügyintéző azonban megengedi a határidő elhalasztása adóbevallás benyújtására, teljes három vagy hat naptári hónapra (külföldi forrásból származó jövedelem esetén), t. j. 2020.6.30-ig vagy 2020.9.30-ig.

Frissítés: A Pénzügyminisztérium bejelentette, hogy minden adózó büntetés nélkül adóbevallást nyújthat be 2020. június 30-ig. További információkat az Adóbevallás halasztása cikkben nyújtunk mindenki számára2020.6.30-ig, automatikusan.

Mit kell tudni egy természetes személynek a 2019-es jövedelemadó-bevallás kitöltése előtt?

Az adóbevallás kitöltésekor természetes személynek kell lennie a teljesítéshez kövesse az utasításokat, amely az adott adóidőszakra érvényes.

A törvényben előírt feltételek teljesítése után a természetes személynek a 2019-es jövedelemadó-bevallás kitöltésekor tudnia kell, hogy tud alkalmazza ezeket az adókedvezményeket:

  • az adóalap nem adóköteles része,
  • a házastárs adóalapjának nem adóköteles része,
  • a kiegészítő nyugdíj-megtakarításokhoz bizonyíthatóan befizetett járulékok adóalapjának nem adóköteles része,
  • a fürdőgondozással és a kapcsolódó szolgáltatásokkal kapcsolatos fizetett fizetések adóalapjának nem adóköteles része (az adózó, valamint a feleség, a gyermekek számára).

Az adóalap nem adóköteles részeiről további információt az 2019-es adóalap nem adóköteles részei című cikkben olvashat

Ugyanakkor, ha az egyénnek lett volna gyakorláshoz való jog gyermekenként 2019-ben adókedvezmény és nem alkalmazta a munkáltatójára, ezt bevallási nyilatkozatban teheti meg, és így csökkentheti adókötelezettségét.

Egy magánszemély csökkentheti adókötelezettségét 2019-re aj a fizetett jelzálog-kamat után járó adóbónusz, a befizetett kamat 50% -ában, de legfeljebb 400 euróig.

A 2019-es személyi jövedelemadó-bevallás kötelező mellékletei

A 2019-es jövedelemadó-bevallás kitöltésekor egy természetes személynek a következő dokumentumokra lesz szüksége, amelyek szintén kötelezően csatolják az adóbevallást:

A 2019-es személyi jövedelemadó A-típusú adóbevallásának kitöltési eljárása gyakorlati példán

2019-ben František egy munkáltatónál dolgozott, akivel az adóalap nem adóköteles részét is igényelte. Az évre vonatkozó adóköteles jövedelem igazolásában a következő összegeket szerepeltette:

  • a függő tevékenységből fizetett összes adóköteles jövedelem: 15 200 euró,
  • díjak és társadalombiztosítási járulékok: 1400 €,
  • díjak és egészségbiztosítási járulékok: 600 €,
  • összes adóelőleg: 1800 euró.

František 2019. augusztus 15-én megszületett egy lánya, akiért nem igényelt adóbevételt munkáltatójától, és ezt az adóbevallásban szeretné megtenni.

František feleségének az adóalap nem adóköteles részét is meg akarja követelni. A feleséget 2019 eleje óta terhesség veszélye fenyegeti a terhesség miatt, ezért munkaviszonyból származó jövedelme nem volt. 2019-ben a Munkaügyi, Szociális és Családügyi Hivatal folyósította szülői pótlékát, mivel nem volt jogosult anyasági ellátásra (ezt a jövedelmet nem tartalmazza a feleség saját jövedelme).

A 2019. évi személyi jövedelemadó bevallásának kitöltési eljárása a fenti példa szerint:

Az 1. oldalon az adóbevallást elsősorban ki kell tölteni azonosító szám természetes személy, az az év, amelyre az adóbevallást benyújtják, és be kell jelölni, hogy milyen típusú bevallásról van szó. Ezután szükséges kitölteni I. szakasz, ahol a természetes személy megadja azonosító adatait, nevezetesen vezetéknév, keresztnév és állandó lakóhely címe. Számú sorban. 25 és nem. 26 kitöltheti a telefonszámot és az e-mailt (azonban ez a tétel nem kötelező, nem kötelező).

Az adóbevallás 2. oldalán a III. Szakasz - adatok a nem adóköteles részekre kivetett adóalap csökkentésének alkalmazásához, valamint az eltartott gyermekekre vonatkozó adatok (a gyermek után járó adókedvezmény igényléséhez). Esetünkben a 29. vonalon beírtuk František feleségének vezeték- és keresztnevét, valamint születési számát. A 30. sorban bejelöltük, hogy František az adóalap nem adóköteles részét alkalmazza feleségére, és megadtuk a jövedelem összegét: 0 € (mivel nem volt jövedelme) és a hónapok számát: 4 (a hónapok száma a amelynek kezdetén teljesítette az adóalap nem adóköteles részének alkalmazásának feltételeit. napok). Az "Eltartott gyermekekre vonatkozó adatok" részben a 32. sorban beírtuk a gyermek vezetéknevét és nevét, születési számát, és bejelöltük az augusztus - december hónapokat, amelyekben František jogosult volt az adóbevétel igénylésére.

Fokozatosan eljutunk a lényeghez V. szakasz - a függő tevékenységből származó jövedelemadó-alap kiszámítása, ha meg kell adni a jövedelem összegét és a kötelező biztosítási díjak összegét az "adóköteles jövedelem igazolásából", amelyet František kapott a munkáltatójától. A 36. sorban megadtuk az adóköteles jövedelem teljes összegét, 15 200 euró összegben, a 37. sorban pedig a kötelező biztosítási díj teljes összegét, amelyet a munkáltató 2000 euró összegben levont (azaz a biztosítási díjak és a társadalombiztosítás összege). és egészségbiztosítási járulékok). A teljes kötelező biztosítási díjat felosztottuk a 37a sorokra - társadalombiztosítás: 1400 euró és 37 milliárd euró - egészségbiztosítás: 600 euró. A 38. soron kiszámítottuk az adóalapot a 36. és a 37. sor t különbsége alapján. j. 15 200 euró - 2 000 euró = 13 200 euró.

VI. Szakasz - az adónak a törvény 15. §-a szerinti kiszámítása a fő szakasz, ahol megtudhatjuk, hogy František köteles lesz-e fizetni az adóra, vagy túlfizetik-e őt a 2019. évre. A 39. sorban megadjuk az adóalap nem adóköteles részének összegét, amelyhez František, t. j. 3 937,35 euró összege. A 40. sorban megadjuk a feleség adóalapjának nem adóköteles részét, t. j. az 1312,45 euró összege annak a hónapoknak a száma alapján számítva, amelyekben František jogosult volt igényt tartani, t. j. 3937,35 €/12 x 4 hónap. A 43. sor az adóalap ezen nem adóköteles részeinek összegéhez tartozik, azaz j. 3937,35 euró + 1 312,45 euró = 5 249,80 euró. A 44. soron megadjuk az adóalapot a 38. sorból, csökkentve az adóalap nem adóköteles részével a 43. sorból, t. j. 13 200 euró - 5 249,80 euró = 7950,20 euró.

A 45. sor a 15. § szerinti adószámításhoz tartozik, t. j. adóalap a 44 x 19% soron (lefelé kerekítve eurocentre) = 7950,20 euró * 0,19 = 1 510 538 euró, kerekítés után 1 510,53 euró. Ugyanilyen összegű adót fogunk megadni az 56. sorban is. Az 57. sor az adóbónusz összegét mutatja, amelyre František jogosult 2019-ben, t. j. 44,34 € (havi adóprémium 6 éves kor alatti gyermek esetén) x 5 hónap = 221,70 €. Az 58. soron azután csökkentjük az 56. sor adóját az 57. sor adóbónuszával, t. j. 1510,53 euró - 221,70 euró = 1 288,83 euró. Mivel František nem követelte az adóprémiumot a munkáltatójától, ezért nem töltjük ki az 59. sort, és az 57. sorból adjuk meg az adóbónusz összegét, t. j. 221,70 €. Ezután kitöltjük az összeget az 58. sorból is a 64. soron, t. j. összeg 1.288,83 €.

Mennyire voltak Ferencek levonták a függő tevékenységre kivetett adó előlegeit 1800 euró összegben, ezt az összeget a 70. sorban fogjuk megadni. Mivel az adóbónusszal csökkentett adó 1 288,83 euró, a visszatartott adóelőlegek pedig 1800 euró, a František a 72-es vonalon az adó túlfizetése 511,17 euró összegben. Ha František azt akarja, hogy az adóügyintéző adja vissza neki ezt a túlfizetést, ki kell töltenie a XI. Szakasz - kérés o az adóbónusz kifizetése, o az adótúlfizetés visszatérítése vagy a munkavállalói bónusz kifizetése. Ebben az alkalmazásban ő is kitölti az adótúlfizetés visszatérítésének formája, esetünkben postai úton.

František nem követeli a befizetett adó arányos részének átutalását, ezért ketyeg a VIII. szakaszok "Nem alkalmazom a törvény 50. §-a szerinti eljárást".

Az X. szakasz utáni utolsó oldalon meg kell állapítani mellékletek száma, t. j. esetünkben 2 - a gyermek születési anyakönyvi kivonatának és a munkáltatótól származó adóköteles jövedelemről szóló igazolás másolata. Ugyanakkor dátum és aláírás szükséges, ezáltal a természetes személy kijelenti, hogy az adóbevallásban szereplő összes adat helyes és teljes. A dátumot és az aláírást meg kell adni az adó túlfizetésének visszatérítésére irányuló kérelem után is.

Felhívjuk figyelmét, hogy ha személyesen nyújtja be az adóbevallást, az adminisztrátor alkalmazottai igazolják az adóbevallás átvételét az "Adóbevallás benyújtásának megerősítése" űrlapon keresztül.